一、小规模企业对税收制度的对策分析（论文文献综述）
袁丽[1]（2021）在《H房地产公司纳税筹划研究》文中指出随着大型房地产企业所占市场份额的不断增加,降低企业成本,提高企业的经济效益,成为了中小型房地产企业的生存之道。房地产项目开发具有投入资金多、开发周期长的特点,所涉及的税种有十多种,各税种又存在一些特殊的税收政策,且我国的税收政策也在不断地完善,尤其是增值税的变动比较大。这些特点在给企业的纳税工作带来困难的同时,也为企业纳税筹划工作提供了空间,而且我国的税收制度越来越规范化,为纳税筹划提供了有力的法律保障,各种减税降费政策的出台也给纳税筹划工作提供了机会。因此,科学有效的纳税筹划不但有助于降低企业的税费负担,获得更多的经济效益,还能提高企业的管理水平,使中小型房地产企业在市场竞争中更具有竞争力,使其能稳步地发展。本文采用理论与案例相结合的方法,以H房地产公司为研究对象,对房地产企业纳税筹划问题了进行深入系统的研究。首先,概述了纳税筹划的概念、基本原则及方法,介绍了博弈论、有效纳税筹划及成本-收益理论,为深入研究房地产企业纳税筹划打下理论基础。然后,介绍了H房地产公司的财务状况和涉税情况,通过对企业的税负现状、管理现状和当前的纳税筹划方案的总结分析,发现企业在纳税筹划工作中存在诸如纳税筹划认知不足、组织结构设置不合理、现行纳税筹划方案有缺陷等问题。接着,房地产企业纳税筹划的总体框架,从房地产项目的筹备、建设、销售、清算四个环节入手,每一个环节选取两到三个筹划点,筹划依据主要涉及相关税收优惠政策或核算方式不同,对所涉及的经营业务展开详细的纳税筹划方案设计。最后,分析了企业纳税筹划过程中可能面临的筹划操作、经营活动、政策变化、征管部门执法偏差等风险,设计了事前风险评估、事中风险监测和事后风险评价的风险评价体系,提出了通过提升财务人员的专业素养、建立健全企业管理制度、关注税收政策变化、加强与征管部门的沟通、建立纳税筹划的风险管理体系等有效防范房地产企业纳税筹划风险的措施。通过本文的研究,希望能够对其他中小型房地产企业实施科学有效的纳税筹划工作提供提供理论参考和实践指导有所裨益。
李蜜蜜[2]（2021）在《基于供应链视角下的SJ公司纳税筹划研究》文中认为在全球化竞争的背景下,企业间的竞争已经从“单一企业竞争”转变为“全供应链竞争”。计算机网络技术不断应用于企业管理,供应链管理模式应运而生。企业的最终目标是盈利,不可避免的问题是纳税。防范税收风险已经超越了减轻税收负担,成为纳税筹划的更高目标。企业经营模式的更新必然包括纳税筹划的更新。基于供应链视角的纳税筹划强调多税种、多环节、全过程的协调。借助供应链管理的思想,可以更好地与企业的纳税筹划相结合,在获得节税收益、降低税收风险的同时,实现企业价值的最大化。本文以SJ公司为例,研究了基于供应链视角的纳税筹划问题。首先通过供应链与纳税筹划有机的结合,阐述了基于供应链视角的纳税筹划理论。其次介绍SJ公司基本情况及纳税筹划现状,在分析SJ公司的整体供应链特点基础上,对SJ公司供应链上的采购、研发、生产、投资等环节进行深入研究,针对存在的问题,本文提出了切实可行的纳税筹划方案。该方案的实施不仅可以降低公司的整体税负,而且有助于公司设计更有效的供应链体系,提高供应链的整体运作效率,增强公司的整体竞争力,从而最终达到企业整体价值最大化的目标。同时,希望本文的研究能对类似企业集团有一定的借鉴意义。
曹子平[3]（2021）在《A市小微企业税收优惠政策问题研究》文中提出近年来,我国小微企业发展快速,已经成为经济发展的主要力量,小微企业群体数量多,在各行各业分布广泛,在促进经济发展、提升市场活力、增加就业岗位、推动技术创新等方面发挥着不可替代的作用。为支持小微企业发展,国家制定实施了多批次税收优惠政策,取得明显效果。然而,小微企业在实际发展中面临盈利水平低、抗风险能力弱、淘汰率高的困境,尤其是在突如其来的新冠肺炎疫情的影响下,发展困难更加凸显。原有的税收优惠政策不足以支持小微企业快速恢复发展以及经济复苏,加上部分优惠政策的实际执行效果并不理想,小微企业税收优惠政策不够完善等问题依然存在,这就要求我们思考如何进一步完善现行小微企业税收优惠政策,提高政策实施效果。在此背景之下,本论文以A市范围内的小微企业为研究对象,运用了税收激励理论和市场失灵理论,采用了比较分析法、文献研究法和案例分析法,收集A市小微企业2018年至2020年的税收数据,结合近三年来小微企业发展情况,分析A市小微企业的发展概况和税收优惠政策执行的情况,查找A市小微企业税收优惠政策及实施中存在的问题,从政策本身、政策执行主体和政策执行环境三个维度进行分析,政策本身存在小微企业税收优惠政策体系不够完善、优惠政策存在门槛、优惠方式单一的问题,政策执行主体存在税收征管改革不到位、征管模式不精准、队伍结构不合理的问题,政策执行环境存在社会关注度不高、信息共享不充分和纳税失信成社会现象的问题。进而针对性地提出改进相关政策和管理措施的建设性意见和建议,政策本身应加快税收法定进程、降低政策门槛、加大优惠力度,政策执行主体应进一步深化征管改革、完善征管模式、优化干部队伍结构,政策执行环境应营造良好社会氛围、推动税收共治、促进诚信纳税。
赵永斌[4]（2021）在《山西省利用外资变迁与效益研究（1978-2018）》文中提出利用外资是中国对外开放的关键内容,也是实现工业化和现代化的重要动力。改革开放以来,外资首先弥补了中国经济发展的“双缺口”,发挥了经济增长“催化剂”的作用,然后通过产业关联产生投资带动和乘数效应,间接推动了中国经济增长。此间,外资通过技术和管理溢出、出口促进、就业吸纳和竞争效应等机制,直接或间接提升了中国经济发展质量,带来诸多效益。目前,中国已经从政策型开放进入制度型开放的新阶段,从重点区域开放进入全方位开放的新格局,在利用外资方面,进入了以准入前国民待遇加负面清单、落实准入后国民待遇的投资自由化、便利化阶段。在此背景下,内陆地区引进外资,提升利用外资效益,对于支撑全方位开放新格局具有重要意义。山西省作为连接东西,贯通南北的中部省份,经济外向度较低,发展水平不高,如不加强引进外资,提高利用外资效益和经济开放度,势必造成全方位开放新格局的中部“梗阻”。目前,山西省利用外资存在三方面的挑战:一是逆全球化抬头、其他发展中国家和地区的引资竞争等因素,导致来晋投资流量有减少的风险;二是中国长期对外开放政策的区域异质性,使山西省在新时代利用外资面临“马太效应”;三是外商投资的资源型经济路径依赖可能降低利用外资的效益。在上述背景下,如何在新形势下加强利用外资,提升综合效益,变“马太效应”为“后发优势”,成为山西省推动制度型开放,支撑中国全方位开放新格局需要解答的重大命题。而解答此命题,必须首先梳理利用外资的变迁历程、总结规律、评价效益并剖析影响因素,据此提出针对性强的政策建议,才能鉴往知来,解答上述命题。目前,全国层面对内陆资源型地区利用外资变迁与效益的研究比较少,已有的关于山西省利用外资效益的研究,也因缺乏对史实的把握而解释力不足。山西省作为内陆资源型地区,内陆区位特征和资源型经济特征决定了其在利用外资上具有独特的逻辑和规律。从这两个特征出发,研究山西省利用外资的变迁与效益问题,具有典型的实践意义和理论价值。基于此,本文对改革开放以来山西省利用外资变迁与效益问题进行了研究。首先在文献分析的基础上,参照利用外资史上的标志性事件、山西省利用外资的阶段性主导因素等,将研究时段分为1978-1991年（内陆区位约束下的小规模探索阶段）、1992-2001年（内陆与资源型特征主导易位下的高速流入阶段）、2002-2012年（资源型经济优势强化与服务业快速引资阶段）、2013-2018年（资源型经济转型与内陆开放型经济建设双主导的高质量导向引资阶段）四个阶段。其次采用史料实证分析、规范分析、历史制度分析和归纳演绎等分析方法,对每个阶段利用外资变迁的事实和规律进行梳理总结,评价利用外资的综合效益并剖析其影响因素。最后,结合山西省当下利用外资的内外部环境,提出政策建议,以鉴未来。本文主要研究结论和观点如下:一、关于山西省利用外资变迁的事实梳理改革开放以来,山西省利用外资的总体规模较小,但呈现上升趋势,到现阶段已经与其经济规模相适应。外商直接投资自2006年之后成为主要投资方式。港澳台资项目比例始终占有绝对优势;欧美澳等发达国家投资份额先增后减,但高于全国水平。影响外资来源国别结构的主要因素是金融危机、地缘经济等。在投资方式上,外商独资企业比例持续低于全国,营商环境差、交易成本高和资源型行业股权比例限制使然。外商投资行业上,入世之前以工业为主,入世后服务业逐步增加,工业内部“煤焦冶电”等传统领域投资比例经历了“增-减-增”的过程。外商投资区域上,省会太原引资居多,但投资区域协调性逐渐增加,开发区、综改区等渐成主要载体。二、关于山西省利用外资变迁的规律总结（1）资源禀赋是山西省吸引外商投资的独特条件,也是导致山西省引资特征、使用效益与全国不同的根源,直到现阶段,该条件仍是吸引外商来晋投资的主要因素。（2）内陆特征与资源型经济特征在引资主导地位上彼此制衡。内陆特征下,交通成本约束形成了高附加值、非运输成本敏感型引资偏好,而资源型经济发展形成了初级资源产品（低附加值、高运输成本）引资偏好。交通条件改善的情况下,后者在“资源诅咒”下取得引资主导地位,倾向于降低外资效益,需要政策予以引导和规制。（3）围绕资源型经济的两面（加强优势、补齐短板）不断调整,是山西省利用外资40年政策变迁的主线,导致利用外资的出发点过度聚焦于资源型经济,而忽视其综合效益的释放。（4）外商选择何种方式在晋投资,是其竞争优势内部化成本和经营收益权衡的结果,也是反映山西省市场化程度和营商环境优劣的指标。（5）资本增殖的本性决定了无论是直接外资还是间接外资,盈利性都是需要考虑的重要因素,借用外国贷款用途的盈利性不应被公益性完全覆盖。三、关于山西省利用外资效益的表现改革开放以来,山西省利用外资的综合效益总体上升,港澳台资的综合效益高于其他外资,主要是在创新和协调两方面具有优势,其他外资则在共享效益上更胜一筹。到现阶段,创新效益和绿色效益是利用外资亟待提升的两个方面。四、关于影响山西省利用外资效益的因素分析（1）山西省产业结构单一、产业链长度不足、创新吸收能力较低,不利于吸收外资的创新溢出;合资企业管理“国内化”降低了外资管理经验的溢出。（2）鼓励外商投资于“煤焦冶电”等资源型、高退出门槛的行业,降低了外资在晋的协调效益,而且这种降低是持续性的。（3）投资行业高碳化和低环境规制,降低外商投资的绿色效益。（4）资源型经济下,资源收益追逐型外资挤出外向型外资;汇率缺口消失下,创汇动机减弱,引进外资的外向度降低,影响外商投资的开放效益。（5）成本敏感型外资对劳动力的技术要求低、可替代性强,且多投资于低附加值领域,在房地产过热推动土地价格上升的情况下,外资倾向于削减员工工资,从而降低了收入带动效益。上述因素也是山西省提升利用外资效益的切入点。最后,本文基于上述事实梳理、规律总结和原因分析,结合当下山西省利用外资的国际、国内、省内环境,从6个方面提出了15条针对性、可行性较高的建议。这6个方面是:（1）在全球应对气候变化大局下,加大绿色外资的引进力度和规模。（2）在RCEP、CIA等新型区域投资贸易协定中,立足关键领域和对象开展精准招商引资。（3）在“一带一路”倡议和“双循环”发展格局中,主动承接和引进相对先进和高效益的外资企业。（4）在“煤炭生产向资源富集地区集中”的煤炭生产布局调整下,既要提升外商投资的协调性,又要在煤炭清洁生产、运输和加工领域发挥外资的绿色效益。（5）在资源型经济转型中,提升外资的创新效益,加大生产性服务业引资力度。（6）构建优质引资环境,重引增量更重稳存量,进一步释放既有外资企业的综合效益。
韩芮[5]（2021）在《小微企业税收优惠政策研究 ——以德州市运河经济开发区为例》文中指出国家近几年不断出台各类税收优惠政策,并以此作为为小微企业减负的重要手段,旨在通过切实为小微企业减轻税收负担来促进小微企业的健康发展,维护我国有效的市场机制与社会稳定。为了验证现行的小微企业税收优惠政策是否能为小微企业减轻税负,降低小微企业的生存成本,本文以德州市运河经济开发区为例,对现行小微企业税收优惠政策进行效应分析。本文首先介绍了小微企业的定义与税收优惠政策的理论,然后以运河经济开发区所辖企业为样本,在收集数据与访谈情况后,描述了区内企业现状与现行的小微企业优惠政策现状,通过对近几年小微企业税收优惠政策进行效应分析,分别对增值税、企业所得税及其他税种进行研究,从覆盖面与优惠力度横纵向两个方面验证税收优惠政策的效用,结果表明:小微企业税收优惠政策确实很大程度上减轻了小微企业的税收负担。但通过研究,也发现了当前小微企业税收优惠政策在各个税种上也还存在一些问题,削弱了政策的实际效力。通过对各个问题进行分析后,有针对性的提出建议,最后针对总体问题,从健全小微企业税收优惠体系、统一小微企业的界定标准、精简小微企业税收优惠政策内容与形式、加强小微企业税收优惠政策宣传等四个方面提出了相关优化建议。
许世建[6]（2020）在《财税政策激励企业参与职业教育办学研究》文中指出职业教育是具有跨界、整合、重构特征的教育类型,因此需要企业参与办学并实现与就业市场和产业发展需求的同频共振。政府作为职业教育制度调控的重要供给主体,近年来出台了一系列政策支持企业参与职业教育办学。然而,由于利益诉求得不到精准满足,企业在校企合作中普遍性的“一头冷”正向短期培训“热”、长期育人“冷”的结构性“冷”转变,办学主体功能与地位缺失,对办学质量产生消极影响,需要政府优化财税政策激励机制进行宏观干预。据此,本研究釆用文献研究法、访谈法、问卷调查法、数据分析法和系统论研究法,从以下四个方面就财税政策激励企业参与职业教育办学展开研究:（1）通过文献综述回顾以往学者有关企业参与办学及财税政策激励的研究,了解我国财税政策激励企业参与办学的现状和问题;（2）将企业参与办学动力机制放在企业人力资本投资的系统中进行研究,揭示财税政策在系统中存在的重要性和必要性,并将财税政策激励置于企业行为系统中,通过分析企业参与办学行为的影响因素,构建相应概念模型;（3）通过问卷调査方法获取数据,对概念模型和研究假设进行验证,分析财税政策对企业参与办学的激励路径和效应,并通过横向多维分组对比进行财税政策效果评价;（4）总结典型国家基本经验,并结合实证数据分析结果,分政策利用和优化两个维度,提出完善我国激励企业参与办学的财税政策体系相关建议。本研究主要得出以下研究结论:（1）企业参与职业教育办学动力系统内形成了一个具有马太效应的“动力源—加压装置—减压装置—调节装置”动力循环。财税政策使企业参与办学行为处于高度的激活状态,保障了企业办学动力在系统中的良性运转并得到逐渐增强;（2）财税政策作为企业参与办学的外在激励条件,并不直接对企业行为产生显着的正影响,而是通过在政府与企业之间构建委托—代理协调关系,作用于企业行为影响因素,通过满足企业需求提高办学动力向实际行为的转化效率,以间接激励企业参与办学积极性;（3）财税政策中不同类型政策对于企业参与办学激励效果存在差异,并且在不同特征企业和不同政策实施条件下也存在差异。本研究的创新点主要体现在:（1）将职业教育研究由学校转向企业、由纯粹企业行为态度转向由财税政策激励形成的主观规范,区别当前主要针对院校的政策支持,过多倾向于企业自身加强投入;（2）从微观层面探析财税政策对企业参与办学激励路径和效应,横向多维分组评价现行政策效果,扩展当前主要集中于优惠政策制定的面上研究;（3）运用多学科理论和定性、定量相结合的研究方法,并将系统论方法引入其中,突破现有以教育论教育的学术思维藩篱。
熊惠君[7]（2020）在《增值税收入分配效应与福利效应研究》文中研究表明无论从纵向还是横向来看我国的收入分配格局,居民收入差距扩大已是不争的事实。党的十九大报告和2018年“两会”政府工作报告指出中国特色社会主义进入了新时代,社会主要矛盾发生了变化,新时代要以收入分配改革为主基调。要以税负公平为基点,通过税制改革,更科学地设置税种、税率,进而构建一个更加高效、公平的收入分配制度。而公平原则是公认的税收首要原则,这一方面是由于公平对维持税收制度的正常运转必不可少,另一方面在于税收矫正收入分配的作用对于维护社会稳定是不可或缺。此外,收入分配格局的变动又会对社会福利产生影响,社会福利衡量的是资源配置的效率损失程度。在税收环境下,如何设计税收制度,使得资源配置达到帕累托最优,即效率损失最小化,同时尽可能兼顾社会公平,是现代税收制度构建需要考虑的一大重要问题。增值税是我国第一大税种,覆盖面广,其以价格为载体,通过消费流转,直接影响居民实际购买力,并进一步影响社会福利。因此,对我国增值税的收入分配效应和福利效应进行研究对优化收入分配格局、增进社会福利具有重要意义。本文以增值税的收入分配效应和福利效应为研究对象,基于Chip2013居民家庭收入和支出微观数据,以居民家庭为研究单位,利用增值税实际税率,研究分析我国增值税本身和我国增值税改革的收入分配效应和福利效应,具体研究内容如下。首先,搜集国内外有关增值税收入分配效应和福利效应的文献,并基于搜集到的已有文献从增值税自身和增值税改革两个方面进行归纳梳理并进行总结。其中,国外文献从年收入视角、终生收入或消费支出视角、社会福利视角对增值税自身的收入分配效应和福利效应进行归纳梳理。从扩大增值税范围、税率调整、税收优惠、综合改革对增值税改革的收入分配效应和福利效应进行归纳梳理。国内文献从增值税本身、增值税转型、增值税扩围以及增值税税率简并进行归纳梳理。其次,从收入分配和社会福利两方面概述增值税相关理论。其中,关于增值税与收入分配,先对不同时期不同学派收入分配理论进行梳理,归纳总结出税负公平是收入分配公平的核心理念和最低标准、累进税制是收入分配公平的主要工具等结论。再围绕增值税的内部因素,理论分析增值税对税负公平、收入分配公平的正面影响和负面影响。关于增值税与社会福利,先对新旧福利经济学不同学派的福利理念和福利标准进行梳理,归纳总结出效用是衡量社会福利大小的基本工具、社会福利较多关注交换的效率和生产的效率、社会福利和收入分配之间存在一定的共通之处（例如:重视穷人的效用）的结论。再基于帕累托福利经济学,进一步分析效率损失的产生和测算,增值税对社会福利的影响因素。再次,基于Chip2013居民家庭收入和支出微观数据,采用增值税实际税率,测算增值税本身的收入分配效应和福利效应。其中,关于增值税本身的收入分配效应,分别从年收入和终生收入视角,利用Gini系数、Suits指数、Theil指数进行测算。具体实证结果归纳如下:第一,年收入视角下,增值税具有明显累退性,终生收入视角下,累退性减弱。第二,年收入视角下,医疗保健、食品烟酒的累退性最强,分别排名第一和第二。终生收入视角下,食品烟酒累退性最强。第三,城乡居民家庭组内收入差距要大于组间收入差距,且农村居民家庭组内收入差距更大。关于增值税本身的福利效应,利用等价变换（补偿变换）占支出的比率、平均超额负担进行测算。具体实证结果归纳如下:第一,增值税对我国低收入居民家庭的福利水平具有较大负向影响,对我国高收入居民家庭的福利水平负向影响较小,高低收入居民家庭的福利差距约为2倍。第二,食品烟酒对社会福利影响最大,其次是衣着。居住和交通通信对社会福利影响也逐渐增加。第三,低收入家庭的效率损失最大,但近年来,上述情况逐渐有所转变,呈现出高收入家庭的税收效率损失要略微超过低收入家庭的税收效率损失。然后,基于Chip2013居民家庭收入和支出微观数据,构建增值税CGE模型,测算增值税改革的收入分配效应和福利效应。其中,关于增值税改革的收入分配效应,利用Gini系数、Suits指数、Theil指数进行测算。具体实证结果归纳如下:第一,增值税转型具有明显的正向收入分配效应,有利于缩小各居民家庭的收入差距。第二,交通运输、邮政、信息传输、软件和信息技术服务改征增值税和增值税结构四档并三档加剧了增值税的累退性。第三,增值税税率下调有助于降低增值税的累退性。第四,医疗保健、食品烟酒的累退性最强,分别排名第一和第二。关于增值税改革的福利效应,利用等价变换（补偿变换）和超额负担进行测算。具体实证结果归纳如下:第一,增值税转型降低了社会福利损失,提升了社会整体福利水平,尤以农村家庭改善效果最好。第二,增值税税率减并改革对高收入户的福利影响最大,低收入户的福利影响最小。最后,分析影响增值税收入分配效应和福利效应的税制因素,并提出改进建议。其中,关于影响增值税收入分配效应和福利效应的税制因素,先从征收范围、税率结构、税收优惠、起征点和小规模纳税人身份设置等方面探讨了其对增值税收入分配效应和福利效应的理论影响,再结合国际经验,与我国增值税进行比较分析。具体结论如下:第一,征税范围越广,增值税的调节范围越大。国际上绝大多数国家实行统一征收范围的征税制度。我国从1984年正式开征增值税以来,增值税的征收范围一直在不断扩大,至2016年5月1日,“营改增”在全国推开后,我国增值税征收范围已覆盖至所有行业所有环节。第二,税率结构是通过税率档次和税率水平两方面对收入分配和社会福利产生影响。其中,税率档次对收入分配与社会福利的影响具有非一致性,而税率水平对收入分配和社会福利的影响基本一致。从国际经验来看,大多数国家采取1～3档的税率模式。当前我国增值税税率结构为“13%+9%+6%”三档,与国际上大多数国家增值税税率结构相比,我国增值税税率结构符合国际发展大趋势。但从标准税率和低税率重要程度和适用范围来看,我国生活必需品适用税率偏高,一些现代服务业因为“营改增”的原因适用6%低税率,低税率适用范围不合理。第三,对生活必需品实施税收优惠有利于促进收入分配公平,但会破坏抵扣链条,引发效率损失,不利于增进社会福利。从国际经验来看,农产品、食品和医药制品均是各国减免税的首选项目。与国际上减免税适用范围相比,我国减免税范围较小,生活必需品免税适用范围比较有限,对部分食品和医药制品的税收优惠力度极小,远远低于其他各国。我国若对药品、乳制品实施免税可以进一步缩小收入差距和增加居民福利。第四,起征点和小规模纳税人的设置均不利于收入分配公平和增进社会福利。从起征点和小规模纳税人设置的国际经验来看,绝大数国家设置了起征点,我国既设置增值税起征点,又设置了小规模纳税人,与国际相比,起征点和小规模纳税人设置标准明显偏高。关于改进增值税收入分配效应和福利效应的建议,基于以上税制设置上存在的问题,提出改进建议。具体如下:第一,减并税率档次,将增值税税率档次三档并两档。第二,对生活必需品适用低税率。第三,将非生活必需品且不具有公益性质的产品或服务适用税率调高至标准税率。第四,将标准税率下调至10%,低税率下调至4%。第五,在财政资金预算许可的情况下,优先考虑对医药制品实施免税,其次考虑对乳制品免税。第六,适当降低增值税起征点。第七,适当降低小规模纳税人设置标准。先将小规模纳税人占比控制在50%左右,后面持续降低至30%。第八,对起征点和小规模纳税人设置标准进行实时调整,以保持标准的合理性和可预见性。本文可能的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,研究内容上。增值税是一种中性税收,筹集财政资金是增值税的第一大职能,收入分配和社会福利均属于增值税的辅助职能。而关于增值税的现有研究大多围绕增值税的资源配置效应展开,较少涉及增值税的收入分配效应和社会福利效应。因此,本文重点探讨增值税的收入分配效应和福利效应。研究内容更加新颖。第二,研究视角上。年收入波动性要高于终生收入,相比年收入,终生收入更能衡量居民家庭的实际生活水平。而国内关于增值税收入分配效应的前期研究大多基于年收入视角展开,从终生收入视角展开研究的相关文献较少。因此,本文同时基于年收入视角和终生收入视角,研究我国增值税本身的收入分配效应。研究视角更加丰富。第三,研究方法上。增值税属于流转税,具有税负转嫁的本质特征,通过商品流转可以改变商品之间的相对价格,进而影响要素市场相对价格变动。而国内对增值税收入分配效应和福利效应的研究方法大多为投入产出法。实际上,投入产出法难以将商品和要素之间的勾稽关系完整考虑在内,因此,在模拟增值税的收入分配效应和福利效应时,具有一定的局限性。要模拟上述增值税引发商品市场和要素市场的变动,反映商品和要素之间的勾稽关系,需要借助CGE模型。本文构建增值税CGE模型,利用弹性系数模拟商品和要素间的勾稽关系,结合居民家庭收入和支出微观数据,测算我国增值税改革的收入分配效应和福利效应。研究方法更加科学。
毕正一[8]（2020）在《减税降费视角下提升企业纳税遵从对策研究 ——以D市企业纳税现状为例》文中研究表明税收收入是国家财政收入的重要组成部分,它影响着财政收入的质量水平。随着我国经济增速逐步放缓,国家为了将经济发展重心从高速发展向高质量发展过渡,开始进一步推进更大规模的减税降费,但在税基较为稳定的情况下,减税降费必然会带来税收收入的减少,特别是在2020年初,由于新冠肺炎疫情的大规模爆发,全球经济都遭受到了巨大冲击,伴随着国际原油价格暴跌、美国持续加大货币供给、西方国家大打“贸易牌”等一系列黑天鹅事件,国际国内的经济前景都不容乐观。中国作为这次抗击新冠疫情的先行者,虽然率先控制住了国内疫情的蔓延趋势,但在国内经济百废待兴,国际经济扑朔迷离的大环境下,想要做到不改初衷,持续推行减税降费政策,帮助企业纾困复产,必将面临巨大挑战。这就需要国家把握住减税降费的契机,逐步改善国内税收环境,纠正社会纳税风气,切实实现税收公平,提高社会总体纳税遵从度,进而降低地下经济规模,减少税款流失,增加税收收入。本文基于持续性减税降费的新形势,以D市企业纳税现状为例,从税务机关与政府部门的角度出发,着重探索以增值税为主的税率调整对企业纳税遵从行为的影响,以便为税务机关和政府部门提出相应对策,提高企业纳税遵从度,增加国家税收收入,以缓解现阶段国家的财政压力。文章综合了期望效用理论、前景理论、哥摩尔德斯、范拉伊和刘易斯的经济心理学分析框架以及流行供应学派的拉弗曲线理论,对D市企业的主观与客观纳税遵从度进行了分析。结果表明:无论是从纳税主体的主观纳税遵从意愿上,还是从客观的申报与税负数据上,以增值税为主的持续性减税降费改革对D市企业的纳税遵从度提升都起到了非常积极的正面作用,但是也需要注意,降低税率并不是一种恒久有效的调整手段,只是在特定经济发展阶段的特殊应对方式。除此之外,文章还从税务机关征税和政府部门用税的广义遵从维度下,提出了与税率调整相辅相成的方案对策,将优化征管体制与公开税款用途等多种手段相互配合,以更加透明的用税行为、更加规范的征税行为,来不断提高税务机关和政府的公信力,切实提升企业的纳税遵从意愿,从而扩大税基,保障政府财政收入在现阶段经济形势下健康稳定增长。
刘嘉语[9]（2020）在《鼓励中小企业技术创新的税收激励机制问题研究》文中认为我国中小企业在现行经济体制的逐渐完善下保持稳定发展,实现了自身的卓越进步的同时也为我国经济的前行提供长久不衰的助力。中小规模的企业其数量快速增加,其发展稳步开启了时代的新篇章。中小企业自身的良好可持续发展能够改善本国市场环境,提升我国经济发展质量,同时能够继续推动我国现有的经济体制继续调整完善,不仅如此,中小企业为现在的劳动力提供了合适的就业岗位,提升了全国整体就业率,同时增强了市场活力。因为中小企业的自身所发挥的重要作用所以政府大力支持中小企业稳步前行,相继出台了各项税收政策以便扩大中小企业可采用的政策范围,同时减轻中小企业税负,增加企业收益,与此同时我国政府还着力建设中小企业纳税服务体系,通过完备的体系来提升政府对中小企业的纳税服务能力和服务效率。虽然政府努力改善中小企业的发展环境,但是国内中小企业依旧面对许多问题,如国内经济增速放缓、国际市场收缩、经营成本上升、人才竞争力度加大、市场逐渐趋于饱和等问题。这些问题使得中小企业必须谋求新的发展机会,采取技术创新的方式促成自身的转型升级,将创新作为自身的驱动力,提高自身的技术水平,进而提高生产效率、产品质量。但是中小企业在技术创新后由于自身资金有限,管理运作有障碍等问题,需要外部力量加以引导和推动。政府实行的税收激励政策可以有效助力中小企业技术创新,所以近些年随着国内现有的税制不断改革完善,逐渐建立并完善促进中小企业技术创新的税收激励机制,以便能够发挥出税收相应政策对中小企业进行自身的技术创新所能起到的最大效用。现在,国内的技术创新的税收激励机制已经初见成效,但是更偏向于对所有企业进行大范围的税收激励,专门针对中小企业技术创新的税收激励政策仍然不足。目前我国主要是运用税收优惠政策给予鼓励扶持,对于完整化税收激励机制的作为还有所缺乏。本文归纳总结了现在执行的和中小企业技术创新有关的税收优惠政策以及相应的税收征管制度,并在分析国内外学者对于中小规模的企业技术创新的税收激励提出的发展建议后,通过分析探讨现行税收激励机制还依然存有的比如中小企业技术创新的税收激励政策适用“二元化”、对企业的人才激励不充分以及缺乏有效的政策评估体系等主要问题,对未来的税收激励机制的优化方向提出了完善建议,让激励机制更有针对性,能够专门针对中小企业技术创新面临的问题并且适应当前经济发展的需要,以期我国鼓励中小企业技术创新的税收激励机制能够更好地发挥其效用,加快中小企业发展速度,提升中小企业发展质量,使中小企业更好更快的通过技术创新改善自身短板,提高自身的发展水平。
沈海勇[10]（2020）在《青海省减税降费社会共治研究》文中研究说明面对世界百年未有之大变局,顺应全球经济发展和税制改革的新趋势,我国在2019年《政府工作报告》重磅推出规模空前的2万亿大规模减税降费政策。政策实施以来,减税降费各项工作取得积极成效。但是,由于本轮减税降政策覆盖面广、涉及多税种、税费一体、力度规模空前等方面的特殊性,在减税降费不断推进的过程中,一些困难和问题也随之显现出来。2020年中央经济工作会议提出巩固拓展减税降费成效的要求,加之新冠肺炎疫情影响,如何进一步落实落细减税降费政策、助力中国经济高质量发展是中国经济发展必须重视的问题。本文顺应我国2019年大规模减税降费政策发展趋势,立足青海省落实本轮减税降费政策的工作实践,选取青海省减税降费社会共治为研究对象。首先,在绪论部分,交代了选题的背景和意义,介绍了国内外减税降费社会共治的研究现状和发展趋势,对减税降费社会共治进行了概念界定和理论阐释,分析了减税降费和社会共治的理论契合性;其次,从2019年大规模减税降费的时代背景、涉及的主要政策、显着特点、效应分析等方面概述了中国2万亿大规模减税降费的基本情况;再次,从青海省落实2万亿大规模减税降费工作概况分析、调查问卷分析、治理分析等方面入手,实证研究了青海省减税降费社会共治的现状,进而分析了青海省减税降费社会共治的困境和原因;最后,就如何进一步加强青海省减税降费社会共治针对性地提出了加强顶层设计、持续完善减税降费政策等方面的对策建议,以期探索出一条适合青海减税降费工作开展的新路径,为青海乃至全国更好落实减税降费降费政策提供思路和借鉴。
二、小规模企业对税收制度的对策分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、小规模企业对税收制度的对策分析（论文提纲范文）
（1）H房地产公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容、研究方法、技术路线及创新性 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线及可能的创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 纳税筹划的概念 |
| 2.2 纳税筹划的基本原则 |
| 2.2.1 合法性原则 |
| 2.2.2 经济效益原则 |
| 2.2.3 综合性原则 |
| 2.2.4 预见性原则 |
| 2.3 纳税筹划的基本方法 |
| 2.3.1 优惠政策法 |
| 2.3.2 递延纳税法 |
| 2.3.3 税收临界点法 |
| 2.4 纳税筹划的理论基础 |
| 2.4.1 博弈论与纳税筹划 |
| 2.4.2 有效纳税筹划理论 |
| 2.4.3 成本—收益理论 |
| 第三章 H房地产公司纳税筹划的现状及问题分析 |
| 3.1 H房地产公司简介 |
| 3.1.1 H房地产公司基本信息 |
| 3.1.2 H房地产公司特点 |
| 3.2 房地产企业的涉税现状分析 |
| 3.2.1 房地产企业涉税情况 |
| 3.2.2 房地产企业纳税情况 |
| 3.2.3 房地产企业税负现状 |
| 3.3 H房地产公司现状分析 |
| 3.3.1 公司管理现状 |
| 3.3.2 H房地产公司的财务现状 |
| 3.3.3 H房地产公司的税负现状 |
| 3.3.4 H房地产公司当前纳税筹划方案 |
| 3.4 H房地产公司纳税筹划存在的问题 |
| 3.4.1 纳税筹划认知欠缺 |
| 3.4.2 组织结构设置不合理 |
| 3.4.3 成本费用核算不规范 |
| 3.4.4 现行纳税筹划方案有缺陷 |
| 第四章 H房地产公司的纳税筹划方案设计 |
| 4.1 纳税筹划方案设计思路 |
| 4.2 在项目前期筹备环节的纳税筹划 |
| 4.2.1 组织形式的选择 |
| 4.2.2 筹资方式的选择 |
| 4.2.3 开发方式的选择 |
| 4.3 在项目建设环节的纳税筹划 |
| 4.3.1 工程发包方式的选择 |
| 4.3.2 供货商的选择 |
| 4.3.3 开发成本的筹划 |
| 4.4 在项目销售环节的纳税筹划 |
| 4.4.1 销售定价的筹划 |
| 4.4.2 销售方式的选择 |
| 4.4.3 销售收入的筹划 |
| 4.5 在项目清算环节的纳税筹划 |
| 4.5.1 剩余资产的处置方式 |
| 4.5.2 清算时间的筹划 |
| 4.6 H房地产公司纳税筹划方案预期效果 |
| 第五章 纳税筹划方案实施的风险及保障措施 |
| 5.1 纳税筹划方案实施的风险 |
| 5.1.1 操作风险 |
| 5.1.2 经营风险 |
| 5.1.3 政策变化的风险 |
| 5.1.4 征管部门执法偏差的风险 |
| 5.2 纳税筹划方案实施的保障措施 |
| 5.2.1 提升财务人员的专业素养 |
| 5.2.2 建立健全企业管理制度 |
| 5.2.3 关注税收政策的变化 |
| 5.2.4 加强与征管部门的沟通 |
| 5.2.5 建立纳税筹划的风险管理体系 |
| 第六章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）基于供应链视角下的SJ公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线图 |
| 1.5 创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 纳税筹划理论 |
| 2.1.1 纳税筹划的基本含义 |
| 2.1.2 纳税筹划的特点 |
| 2.1.3 纳税筹划的意义 |
| 2.2 供应链理论 |
| 2.3 供应链视角下的纳税筹划理论 |
| 2.3.1 基于供应链视角下的纳税筹划定义 |
| 2.3.2 供应链视角下纳税筹划的特征 |
| 2.3.3 税收与供应链的关系 |
| 2.3.4 基于供应链视角的纳税筹划的技术 |
| 第三章 SJ公司纳税筹划现状及问题分析 |
| 3.1 SJ公司基本概况 |
| 3.1.1 SJ公司简介 |
| 3.1.2 SJ公司组织架构 |
| 3.1.3 SJ公司基本财务状况 |
| 3.2 SJ公司纳税筹划现状 |
| 3.2.1 SJ公司涉及的主要税种 |
| 3.2.2 SJ公司的税负水平 |
| 3.2.3 SJ公司纳税筹划工作情况 |
| 3.2.4 SJ公司纳税筹划存在的问题 |
| 3.3 SJ公司引入供应链进行纳税筹划的必要性与可行性 |
| 3.3.1 SJ公司引入供应链进行纳税筹划的必要性 |
| 3.3.2 SJ公司引入供应链进行纳税筹划的可行性 |
| 第四章 基于供应链视角下SJ公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 SJ公司供应链分析 |
| 4.1.1 天然气产业供求分析 |
| 4.1.2 SJ公司供应链概况 |
| 4.2 基于供应链视角下的SJ公司纳税筹划方案 |
| 4.2.1 采购环节纳税筹划 |
| 4.2.2 研发环节纳税筹划 |
| 4.2.3 生产环节纳税筹划 |
| 4.2.4 投资环节纳税筹划 |
| 第五章 SJ公司纳税筹划方案的预期效果及保障措施 |
| 5.1 SJ公司纳税筹划方案的预期效果 |
| 5.1.1 SJ公司采购环节纳税筹划方案预期效果 |
| 5.1.2 SJ公司研发环节纳税筹划方案预期效果 |
| 5.1.3 SJ公司生产环节纳税筹划方案预期效果 |
| 5.1.4 SJ公司投资环节纳税筹划方案预期效果 |
| 5.2 SJ公司纳税筹划方案的保障措施 |
| 5.2.1 筑牢纳税筹划根基 |
| 5.2.2 增强纳税人员的纳税筹划意识 |
| 5.2.3 建立供应商战略联盟机制 |
| 5.2.4 落实公司制度保障体系 |
| 5.2.5 加强成本效益管理 |
| 5.2.6 强化涉税风险防范 |
| 第六章 研究结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）A市小微企业税收优惠政策问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 创新与不足 |
| 2 相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 小微企业 |
| 2.1.2 小微企业税收优惠政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 市场失灵理论 |
| 2.2.2 税收激励理论 |
| 3 A市小微企业税收优惠政策现状 |
| 3.1 A市现行小微企业税收优惠政策 |
| 3.2 A市小微企业税收优惠政策的执行情况 |
| 4 A市小微企业税收优惠政策存在的问题 |
| 4.1 政策顶层设计不够完善 |
| 4.1.1 税收法律体系不完善 |
| 4.1.2 优惠政策存在门槛 |
| 4.1.3 优惠方式单一 |
| 4.2 政策执行主体建设不足 |
| 4.2.1 税收征管改革不到位 |
| 4.2.2 征收管理模式不精准 |
| 4.2.3 干部队伍结构不合理 |
| 4.3 政策执行环境尚不成熟 |
| 4.3.1 社会关注度不高 |
| 4.3.2 涉税信息共享不充分 |
| 4.3.3 纳税失信成社会现象 |
| 5 改善A市小微企业税收优惠政策问题的对策 |
| 5.1 完善小微企业税收优惠政策体系 |
| 5.1.1 加快税收法定进程 |
| 5.1.2 降低政策优惠门槛 |
| 5.1.3 加大税收优惠力度 |
| 5.2 提升政策执行主体服务能力 |
| 5.2.1 进一步深化征管改革 |
| 5.2.2 完善征收管理模式 |
| 5.2.3 优化干部队伍结构 |
| 5.3 优化政策执行环境 |
| 5.3.1 营造良好社会氛围 |
| 5.3.2 积极推动税收共治 |
| 5.3.3 引导依法诚信纳税 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）山西省利用外资变迁与效益研究（1978-2018）（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目标和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目标 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 利用外资 |
| 1.2.2 利用外资效益 |
| 1.3 国内外研究进展 |
| 1.3.1 利用外资变迁的断代研究与本文的研究阶段划分 |
| 1.3.2 利用外资效益及机制研究 |
| 1.3.3 山西省利用外资变迁与效益研究进展 |
| 1.3.4 文献评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新与不足之处 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第二章 山西省利用外资变迁的理论基础与效益评价体系构建 |
| 2.1 山西省利用外资变迁的一般理论解释 |
| 2.1.1 发展中国家(地区)利用外资的动因解释 |
| 2.1.2 外商向发展中国家(地区)投资的动因解释 |
| 2.2 山西省利用外资变迁的理论特性分析 |
| 2.2.1 内陆地区资源型省份利用外资动因解释 |
| 2.2.2 外商向内陆资源型地区投资的动因解释 |
| 2.3 山西省利用外资效益评价体系构建 |
| 2.3.1 评价体系构建依据和思路 |
| 2.3.2 评价体系构建过程 |
| 2.3.3 评价体系权重设置和得分计算方法 |
| 2.4 山西省利用外资效益预评价 |
| 2.4.1 综合效益预评价 |
| 2.4.2 综合效益预分解 |
| 第三章 山西省利用外资变迁与效益研究:1978-1991 年——内陆区位约束下的小规模探索阶段 |
| 3.1 1978-1991 年山西省利用外资的国内外环境分析 |
| 3.1.1 国际环境:全球产业转移与后石油危机下的能源投资逻辑 |
| 3.1.2 国内环境:“双缺口”下的重点区域开放 |
| 3.1.3 省内环境:消除内陆区位劣势的投资硬环境建设加速 |
| 3.1.4 政策环境:超国民待遇引资规模导向与山西省的资源型产业产能培育倾向 |
| 3.2 1978-1991 年山西省直接利用外资变迁与分析 |
| 3.2.1 主要历程:零星引资转向集中引资,随机引资转向能源重化工重点引资 |
| 3.2.2 总体情况:外资项目数和规模逐渐增大,投资行业快速拓展 |
| 3.2.3 阶段性问题:内陆劣势和营商环境短板导致引资规模小且资金到位率低 |
| 3.2.4 来源国(地区)别特征:港资绝对主导和美资占比较大 |
| 3.2.5 投资形式特征:高交易成本下的合资主导阶段 |
| 3.2.6 投资行业特征:以轻工业为主并逐渐向能源重化工倾斜 |
| 3.2.7 投资区域特征:省会太原“一家独大”和地市引资各具优势 |
| 3.3 1978-1991 年山西省间接利用外资变迁与分析 |
| 3.3.1 变迁历程:外国政府和国际金融机构贷款占主导地位 |
| 3.3.2 间接利用外资特征:政府主导的开发型引资,兼容公益性和盈利性 |
| 3.4 1978-1991 年山西省直接利用外资和间接利用外资的比较 |
| 3.5 1978-1991 年山西省利用外资的效益分析 |
| 3.5.1 经济规模效益:对新增投资依赖较大且产出不稳定 |
| 3.5.2 创新效益:外资企业创新水平显着高于内资企业 |
| 3.5.3 协调效益:“煤焦冶电”四大部门投资比例趋增 |
| 3.5.4 绿色效益:外资企业碳生产率高于内资企业 |
| 3.5.5 开放效益:外向型外资企业引进偏少 |
| 3.5.6 共享效益:就业吸纳规模小但工资水平相对高 |
| 3.6 本章小结 |
| 第四章 山西省利用外资变迁与效益研究:1992-2001 年——内陆与资源型特征主导易位下的高速流入阶段 |
| 4.1 1992-2001 年山西省利用外资的国内外环境分析 |
| 4.1.1 国际环境:冷战结束、金融危机与应对气候变化影响国际资本流向 |
| 4.1.2 国内环境:改革开放政策稳定性确立与“双缺口”缓解 |
| 4.1.3 省内环境:基础设施条件改善,产业转型和国企脱困外资需求量大 |
| 4.1.4 政策环境:投资规则向WTO并轨的主基调与山西省引资导向嬗变 |
| 4.2 1992-2001 年山西省直接利用外资变迁与分析 |
| 4.2.1 变迁历程、阶段特征与问题分析 |
| 4.2.2 来源国(地区)别特征:港澳台资与其他外资的此消彼长 |
| 4.2.3 投资形式特征:合资比例下降与合作比例上升 |
| 4.2.4 投资行业特征:投资行业趋向重型化 |
| 4.2.5 投资区域特征:投资区域协调性增加与开发区引资功能增强 |
| 4.3 1992-2002 年山西省间接利用外资变迁与分析 |
| 4.3.1 变迁历程:注重公益性但限制盈利性,引资面向公共产品和工业设备 |
| 4.3.2 阶段特征、综合效益与问题分析 |
| 4.4 1992-2001 年山西省直接利用外资和间接利用外资的比较 |
| 4.5 1992-2001 年山西省利用外资的效益分析 |
| 4.5.1 经济规模效益:外资工业产值在工业总产值中的占比持续上升 |
| 4.5.2 创新效益:外资企业的创新优势持续扩大 |
| 4.5.3 协调效益:产出协调性下降,投资继续向“煤焦冶电”集中 |
| 4.5.4 绿色效益:外资工业的绿色生产水平优势继续扩大 |
| 4.5.5 开放效益:对经济开放度的促进作用先增后减 |
| 4.5.6 共享效益:小规模就业吸纳,高水平工资示范 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 山西省利用外资变迁与效益研究:2002-2012 年——资源型经济优势强化与服务业快速引资阶段 |
| 5.1 2002-2012 年山西省利用外资的国内外环境分析 |
| 5.1.1 国际环境:利用外资全球竞争加剧与能源价格驱动的煤炭投资旺盛 |
| 5.1.2 国内环境:吸引外资优势转换和利用外资目标转变 |
| 5.1.3 省内环境:基础设施改善与资源型经济对外资的“排斥” |
| 5.1.4 政策环境:开放领域渐广、准入前国民待遇与山西省能源原材料引资导向 |
| 5.2 2002-2012 年山西省直接利用外资变迁与分析 |
| 5.2.1 变迁历程、阶段特征与问题分析 |
| 5.2.2 来源国(地区)别特征:港澳台资与其他外资的此长彼消 |
| 5.2.3 投资形式特征:各类投资方式比例保持相对稳定 |
| 5.2.4 投资行业特征:“煤焦冶电”项目偏多而服务业整体偏少 |
| 5.2.5 投资区域特征:区域协调性提升但开发区引资不稳定 |
| 5.3 2002-2012 年山西省间接利用外资变迁与分析 |
| 5.3.1 变迁历程:援助性国际贷款减少,投资性国际银行商业贷主导 |
| 5.3.2 阶段特征、综合效益与问题分析 |
| 5.4 2002-2012 年山西省直接利用外资和间接利用外资的比较 |
| 5.5 2002-2012 年山西省利用外资的效益分析 |
| 5.5.1 经济规模效益:外资工业产值占工业总产值的比重相对稳定 |
| 5.5.2 创新效益:外资创新水平总体较高但内部出现分化 |
| 5.5.3 协调效益:总体协调下,前期投资重型化导致本阶段产出协调度低 |
| 5.5.4 绿色效益:外资绿色生产水平继续优于内资但优势开始缩小 |
| 5.5.5 开放效益:外企在出口总额中的贡献增加但外企的外向度下降 |
| 5.5.6 共享效益:就业吸纳能力迅速提高但工资低于平均水平 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 山西省利用外资变迁与效益研究:2013-2018 年——资源型经济转型与内陆开放型经济建设双主导的高质量导向引资阶段 |
| 6.1 2013-2018 年山西省利用外资的国内外环境分析 |
| 6.1.1 国际环境:全球经济增速放缓、投资保护主义抬头和引资竞争加剧 |
| 6.1.2 国内环境:经济新常态与开放型经济新体制、全方位开放新格局构建 |
| 6.1.3 省内环境:资源型经济转型、营商环境修复和引资便利化条件打造 |
| 6.1.4 政策环境:投资自由化、便利化政策体系建设与区域开放政策一致性提升 |
| 6.2 2013-2018 年山西省直接利用外资变迁与分析 |
| 6.2.1 变迁历程、阶段特征与问题分析 |
| 6.2.2 来源国(地区)别特征:既有外商增资和跨国公司国内转移成为重要来源 |
| 6.2.3 投资方式特征:独资比例提高但仍然较低 |
| 6.2.4 投资行业特征:资源型经济转型催生独特的行业引资结构 |
| 6.2.5 投资区域特征:开发区的引资载体功能增强推动外商投资区域协调性增加 |
| 6.3 2013-2018 年山西省间接利用外资变迁与分析 |
| 6.3.1 变迁历程:投资性国际商业贷款主导与挖掘山西特色争取援助性贷款 |
| 6.3.2 阶段特征、综合效益与问题分析 |
| 6.4 2013-2018 年山西省直接利用外资和间接利用外资的比较 |
| 6.5 2013-2018 年山西省利用外资的效益分析 |
| 6.5.1 经济规模效益:港澳台资规模扩张推动外资整体规模提升 |
| 6.5.2 创新效益:内外资创新水平差距逐步缩小 |
| 6.5.3 协调效益:产出相对协调但投资再次开始偏向“煤焦冶电” |
| 6.5.4 绿色效益:碳生产率保持稳定甚至略有降低 |
| 6.5.5 开放效益:外资企业的外向度和外贸贡献度同步上升 |
| 6.5.6 共享效益:就业吸纳保持稳定,收入带动效益有所好转 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 总结、反思与未来展望 |
| 7.1 山西省利用外资变迁总结 |
| 7.2 山西省利用外资效益反思 |
| 7.3 山西省利用外资的未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的研究成果及荣誉 |
| 致谢 |
| 个人简况及联系方式 |
（5）小微企业税收优惠政策研究 ——以德州市运河经济开发区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 理论意义与现实意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 对国内外相关研究的评论 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究的主要内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点和不足之处 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 小微企业 |
| 2.1.2 税收政策 |
| 2.1.3 税收优惠政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收的经济职能理论 |
| 2.2.2 税收公平原则理论 |
| 2.2.3 税收激励效应理论 |
| 2.2.4 新公共服务理论 |
| 小结 |
| 第3章 运河经济开发区小微企业发展与税收优惠现状 |
| 3.1 运河经济开发区小微企业发展现状 |
| 3.1.1 运河经济开发区小微企业整体发展现状 |
| 3.1.2 运河经济开发区小微企业发展面临的困境现状 |
| 3.2 运河经济开发区小微企业税收优惠政策现状 |
| 3.2.1 运河经济开发区小微企业增值税优惠政策现状 |
| 3.2.2 运河经济开发区小微企业企业所得税优惠政策现状 |
| 3.2.3 小微企业其他税种优惠政策现状 |
| 小结 |
| 第4章 运河经济开发区小微企业税收优惠政策效应分析 |
| 4.1 运河经济开发区小微企业增值税税收优惠政策效应分析 |
| 4.1.1 运河经济开发区小微企业增值税基本情况 |
| 4.1.2 增值税小微企业税收优惠政策的覆盖面分析 |
| 4.1.3 增值税小微企业的税负分析 |
| 4.1.4 增值税小微企业税收优惠政策分析结论 |
| 4.2 运河经济开发区小微企业企业所得税税收优惠政策效应分析 |
| 4.2.1 运河经济开发区小微企业企业所得税基本情况 |
| 4.2.2 享受企业所得税小微企业税收优惠政策的纳税人户数分析 |
| 4.2.3 企业所得税小微企业的户均减税分析 |
| 4.2.4 企业所得税小微企业税收优惠政策分析结论 |
| 4.3 运河经济开发区小微企业其他税种税收优惠政策效应分析 |
| 4.3.1 运河经济开发区小微企业其他税种基本情况 |
| 4.3.2 其他税种小微企业税收优惠政策的覆盖面分析 |
| 4.3.3 其他税种小微企业的税收减免率分析 |
| 4.3.4 其他税种小微企业税收优惠政策分析结论 |
| 4.4 运河经济开发区小微企业税收优惠政策总体效应分析 |
| 4.4.1 促进就业 |
| 4.4.2 切实降低了小微企业的资金成本。 |
| 小结 |
| 第5章 小微企业税收优惠政策存在的问题 |
| 5.1 增值税小微企业税收优惠政策存在的问题 |
| 5.1.1 小微企业税收优惠政策相对复杂 |
| 5.1.2 小微企业税收负担相对较高 |
| 5.1.3 小微企业限制规定相对较多 |
| 5.2 企业所得税小微企业税收优惠政策存在的问题 |
| 5.2.1 小微企业税收优惠政策相对复杂 |
| 5.2.2 小微企业标准与其他税种不一致 |
| 5.2.3 企业所得税与其他税种优惠政策的叠加效应不强 |
| 5.3 其他税种税收优惠政策存在的问题 |
| 5.3.1 其他税种小微企业税收优惠政策时间较短 |
| 5.3.2 其他税种小微企业税收优惠政策宣传力度不够 |
| 5.4 小微企业税收优惠政策总体存在的问题 |
| 5.4.1 小微企业税收优惠体系不健全 |
| 5.4.2 小微企业界定的标准不统一 |
| 5.4.3 部分政策内容与形式较为复杂 |
| 5.4.4 政策宣传力度不足 |
| 小结 |
| 第6章 完善小微企业税收优惠政策的对策建议 |
| 6.1 增值税小微企业税收优惠政策建议 |
| 6.1.1 简化小微企业税收优惠方式 |
| 6.1.2 降低增值税小微企业征收率 |
| 6.1.3 减少小微企业限制规定 |
| 6.2 企业所得税小微企业税收优惠政策建议 |
| 6.2.1 简化企业所得税小微企业优惠形式 |
| 6.2.2 小微企业标准与其他税种不一致 |
| 6.2.3 增强企业所得税与其他税种优惠政策的叠加效应 |
| 6.3 其他税种小微企业税收优惠政策建议 |
| 6.3.1 延长其他税种小微企业税收优惠政策时间 |
| 6.3.2 提高其他税种小微企业税收优惠政策宣传力度 |
| 6.4 小微企业税收优惠政策总体建议 |
| 6.4.1 健全小微企业税收优惠体系 |
| 6.4.2 统一小微企业的界定标准 |
| 6.4.3 精简小微企业税收优惠政策内容与形式 |
| 6.4.4 加强小微企业税收优惠政策宣传 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 |
（6）财税政策激励企业参与职业教育办学研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究综述 |
| 一、国内研究综述 |
| 二、国外研究综述 |
| 第三节 关键概念界定 |
| 一、职业教育办学 |
| 二、办学主体 |
| 三、财税激励 |
| 第四节 研究目的与方法 |
| 一、研究目的 |
| 二、研究方法 |
| 第五节 研究内容及框架 |
| 第二章 财税政策激励企业参与办学:现实基础 |
| 第一节 企业参与职业教育办学行为分析 |
| 一、企业参与职业教育办学的目标 |
| 二、企业参与职业教育办学的特征 |
| 三、企业参与职业教育办学的动力机理 |
| 第二节 我国现行财税政策激励现状分析 |
| 一、政策文本收集与处理 |
| 二、国家层面政策分析 |
| 三、地方政府层面政策分析 |
| 四、政策激励特征分析 |
| 第三节 我国现行财税政策激励存在的问题 |
| 一、政策的针对性方面 |
| 二、政策的科学性方面 |
| 三、政策的公平性方面 |
| 第四节 本章小结 |
| 第三章 财税政策激励企业参与办学:模型构建 |
| 第一节 财税政策干预企业参与职业教育办学的理论依据 |
| 一、企业参与职业教育办学的理论依据 |
| 二、财税政策干预的理论依据 |
| 第二节 财税政策激励企业参与职业教育办学的概念模型 |
| 一、企业参与职业教育办学的行为路径 |
| 二、财税政策的激励效应 |
| 第三节 研究假设 |
| 一、行为态度、主观规范、知觉行为控制与行为意向 |
| 二、需求满足、行为意向与行为 |
| 三、财税政策的作用机理 |
| 第四节 本章小结 |
| 第四章 财税政策激励企业参与办学:实证检验 |
| 第一节 问卷设计与变量测量 |
| 一、问卷设计 |
| 二、变量测量 |
| 第二节 预测试问卷分析 |
| 一、分析程序与判断标准 |
| 二、问卷量表的项目分析 |
| 三、问卷信度与效度检验 |
| 第三节 数据来源与统计 |
| 一、样本与数据来源 |
| 二、变量描述性统计分析 |
| 第四节 数据分析及模型验证 |
| 一、数据分析方法 |
| 二、问卷信度与效度检验 |
| 三、验证性因子分析 |
| 四、组合信度和平均方差抽取率检验 |
| 五、模型适配度检验 |
| 第五节 本章小结 |
| 第五章 财税政策激励企业参与办学:政策评价 |
| 第一节 政策评价方法应用 |
| 一、政策评价概述 |
| 二、变量定义 |
| 三、变量描述性统计分析 |
| 四、评价模型设定 |
| 第二节 财税政策之间激励效果差异分析 |
| 一、差异整体性分析 |
| 二、不同企业特征检验 |
| 三、代表性财税政策条款检验 |
| 第三节 不同条件下财税政策效果差异分析 |
| 一、不同行业分布差异 |
| 二、不同生命周期差异 |
| 三、不同政策目标差异 |
| 第四节 本章小结 |
| 第六章 财税政策激励企业参与办学:策略建议 |
| 第一节 典型国家财税政策激励机制分析 |
| 一、德国双元制职业教育财税政策 |
| 二、英国学徒制职业教育财税政策 |
| 三、日本企业内培训职业教育财税政策 |
| 四、法国学徒制职业教育财税政策 |
| 五、典型国家财税政策激励基本经验 |
| 第二节 我国现行政策利用 |
| 一、鼓励企业投资国家重点扶持领域 |
| 二、鼓励企业选择试点政策优惠地区 |
| 三、鼓励企业吃透政策,统筹申报 |
| 四、鼓励企业运营中重视优惠政策筹划 |
| 第三节 我国政策优化建议 |
| 一、理顺管理体制,打通政策激励通道 |
| 二、加大经费投入力度,发挥财政导向作用 |
| 三、完善财税激励体系,体现政策差异化 |
| 四、加强宣传力度,提高政策执行效率 |
| 第四节 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 主要创新点 |
| 一、理念创新 |
| 二、观点创新 |
| 三、方法创新 |
| 第二节 主要研究结论 |
| 第三节 本研究的不足和对未来研究的建议 |
| 参考文献 |
| 附录 A:财税政策激励企业参与职业教育办学访谈提纲 |
| 附录 B:财税政策激励企业参与职业教育办学调查问卷 |
| 发表论文和参加科研情况 |
| 致谢 |
（7）增值税收入分配效应与福利效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 增值税相关理论基础 |
| 2.1 增值税与收入分配 |
| 2.1.1 收入分配理论 |
| 2.1.2 增值税对收入分配的影响 |
| 2.2 增值税与社会福利 |
| 2.2.1 社会福利理论 |
| 2.2.2 增值税对社会福利的影响 |
| 第3章 增值税的收入分配效应和福利效应分析 |
| 3.1 研究假设、研究单位及样本指标 |
| 3.1.1 研究假设和研究单位 |
| 3.1.2 样本数据及测算指标 |
| 3.2 增值税的收入分配效应分析 |
| 3.2.1 年收入视角下的收入分配效应 |
| 3.2.2 终生收入视角下的收入分配效应 |
| 3.3 增值税的福利效应分析 |
| 3.3.1 模型构建及政策指标 |
| 3.3.2 福利效应的测算流程 |
| 3.3.3 实证结果分析 |
| 3.4 研究小结 |
| 第4章 增值税改革的收入分配效应和福利效应 |
| 4.1 我国增值税改革概述 |
| 4.2 研究假设及模型构建 |
| 4.2.1 研究假设 |
| 4.2.2 CGE模型构建及测算指标 |
| 4.2.3 CGE模型数据来源及处理 |
| 4.2.4 样本数据选取及测算流程 |
| 4.3 增值税改革的收入分配效应分析 |
| 4.3.1 增值税转型的收入分配效应 |
| 4.3.2 增值税税率减并改革的收入分配效应 |
| 4.4 增值税改革的福利效应分析 |
| 4.4.1 增值税转型的福利效应分析 |
| 4.4.2 增值税税率减并改革的福利效应分析 |
| 4.5 研究小结 |
| 第5章 影响增值税收入分配效应与福利效应的税制因素 |
| 5.1 征税范围 |
| 5.1.1 理论影响 |
| 5.1.2 国际经验 |
| 5.2 税率结构 |
| 5.2.1 理论影响 |
| 5.2.2 国际经验 |
| 5.3 税收优惠 |
| 5.3.1 理论影响 |
| 5.3.2 国际经验 |
| 5.3.3 食品和医药制品免税的实证分析 |
| 5.4 起征点和小规模纳税人 |
| 5.4.1 理论影响 |
| 5.4.2 国际经验 |
| 5.5 研究小结 |
| 第6章 改进增值税收入分配效应与福利效应的对策建议 |
| 6.1 优化税率结构 |
| 6.2 优化减免税政策 |
| 6.3 严控起征点和小规模纳税人设置标准 |
| 主要参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（8）减税降费视角下提升企业纳税遵从对策研究 ——以D市企业纳税现状为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的理论意义 |
| 1.2.3 研究的现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 第2章 分税种探究现阶段减税降费政策制度与发展历程 |
| 2.1 增值税“减税”进程与重要意义 |
| 2.1.1 增值税税率设计与变动 |
| 2.1.2 现阶段增值税减税降费政策 |
| 2.1.3 增值税对我国经济的重要意义 |
| 2.2 部分其他税种“减税”进程与现实情况 |
| 2.3 非税收入“降费”进程与现实情况 |
| 2.4 社保费“减负”的现实情况 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 纳税遵从的相关概念与理论基础 |
| 3.1 纳税遵从概述 |
| 3.1.1 税收遵从与纳税遵从 |
| 3.1.2 纳税遵从分类 |
| 3.1.3 纳税遵从度 |
| 3.2 经典理论基础 |
| 3.2.1 期望效用理论 |
| 3.2.2 博弈理论 |
| 3.2.3 前景理论 |
| 3.2.4 范拉伊模式理论 |
| 第4章 减税降费视角下D市税收现状与纳税遵从现状 |
| 4.1 D市税务局纳税遵从管理的宏观背景 |
| 4.1.1 市场规律要求税制改革提高企业纳税遵从 |
| 4.1.2 国地合并机构改革有效促进企业纳税遵从 |
| 4.1.3 减税降费带来的财政压力急需改善企业纳税遵从 |
| 4.1.4 社会法制化程度提升有利于企业纳税遵从 |
| 4.2 D市企业纳税遵从情况概述 |
| 4.2.1 D市2014年-2019年实际税收水平变化 |
| 4.2.2 D市“千户集团企业”纳税遵从概况 |
| 4.2.3 D市中小微型企业纳税遵从概况 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 减税降费视角下D市企业纳税遵从多角度调查分析 |
| 5.1 基于税收法制化进程分析D市企业纳税遵从 |
| 5.1.1 现阶段国情对纳税遵从的影响 |
| 5.1.2 小微型企业合规化经营 |
| 5.1.3 税务机关与政府在征税、用税上法制化 |
| 5.2 基于问卷内容从主观角度分析D市企业纳税遵从行为 |
| 5.3 基于征管数据从客观角度分析D市企业纳税遵从行为 |
| 5.3.1 从企业税务登记情况变化分析D市企业纳税遵从 |
| 5.3.2 从企业申报情况变化分析D市企业纳税遵从 |
| 5.4 经典理论结合实际税收收入分析D市企业纳税遵从行为 |
| 5.4.1 D市2019年税收收入总体情况 |
| 5.4.2 D市2014-2019年增值税变化轨迹 |
| 5.4.3 运用经典理论综合分析增值税税率与D市企业纳税遵从之间的关系 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 减税降费视角下提高D市企业纳税遵从对策建议 |
| 6.1 合理制定税收政策 |
| 6.1.1 从税、费制度法制化角度调整税率 |
| 6.1.2 实行税收优惠差异化的实际征收率 |
| 6.1.3 加强税收处罚规范化 |
| 6.2 规范税务机关征税遵从 |
| 6.2.1 控制征管成本 |
| 6.2.2 优化征管流程 |
| 6.2.3 提升纳服水平 |
| 6.2.4 强化纳税意识 |
| 6.3 加强政府用税遵从 |
| 6.3.1 建立资源配置投票机制 |
| 6.3.2 提高财政支出公开化程度 |
| 第7章 研究结论与研究局限性 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 文章的局限性 |
| 参考文献 |
| 附录 调查问卷 |
| 作者简介 |
| 作者在攻读硕士学位期间获得的学术成果 |
| 致谢 |
（9）鼓励中小企业技术创新的税收激励机制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)引言 |
| (二)国外研究综述 |
| (三)国内研究综述 |
| (四)文献评述 |
| 三、研究方法及内容 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)本选题拟采用的研究路线 |
| (四)论文的创新点与不足 |
| 第一章 中小企业技术创新发展现状及相关理论研究 |
| 第一节 我国中小企业的界定标准、发展现状和研发投入概况 |
| 一、我国中小企业的界定标准 |
| 二、我国近年来中小企业的发展现状 |
| 三、我国中小企业研发投入概况 |
| 第二节 企业技术创新的含义及中小企业技术创新面临的问题 |
| 一、企业技术创新的含义及分类 |
| 二、我国中小企业技术创新面临的主要障碍和问题 |
| 第二章 税收激励机制建设的相关理论研究 |
| 第一节 税收激励机制的内涵 |
| 一、税收激励机制的内涵界定 |
| 二、税收激励机制的组成部分 |
| 第二节 税收激励机制相关理论依据 |
| 一、税收激励机制的作用机理 |
| 二、税收激励机制建设的相关理论依据 |
| 第三章 我国中小企业技术创新的税收激励机制实践及问题 |
| 第一节 我国现行税收激励中小企业技术创新的主要机制作为 |
| 一、我国现行税收激励机制作为总体概况 |
| 二、我国现行激励中小企业技术创新的税收优惠政策执行情况 |
| 第二节 我国现行税收激励机制执行中反映出的主要问题 |
| 一、现行税收激励政策使中小企业政策适用“二元化”特征明显 |
| 二、现行税收激励机制对人力资本投资的激励不充分 |
| 三、缺少对中小企业技术创新的信用担保和风险分担机制 |
| 四、现行税收优惠政策执行不够科学高效 |
| 五、激励企业技术创新的税收优惠政策效果缺乏有效评估 |
| 第四章 国外激励中小企业技术创新的经验与启示 |
| 第一节 各国的相关政策概述和分析 |
| 一、美国政府激励中小企业发展的技术创新税收政策 |
| 二、日本政府激励中小企业发展的技术创新税收政策 |
| 三、韩国政府激励中小企业技术创新的税收政策 |
| 四、欧盟各国激励中小企业发展的技术创新税收政策 |
| 第二节 各国激励中小企业技术创新的税收政策税收带来的启示 |
| 一、明确肯定中小企业作为企业技术创新的重要主体,完善相应税收激励政策 |
| 二、注重税收激励政策对中小企业技术创新的针对性 |
| 三、税收激励机制需协调配合使用 |
| 第五章 健全完善我国中小企业技术创新的税收激励机制 |
| 第一节 完善税收优惠政策法律制度和技术创新税收激励专项政策 |
| 一、完善税收法律法规,增强技术创新的税收优惠政策实效 |
| 二、建立鼓励中小企业技术创新的专项税收优惠政策 |
| 第二节 健全税收对人才激励及企业产学研合作创新的配套机制 |
| 一、通过税收政策激励技术人员创新 |
| 二、加大支持企业产学研合作创新的税收激励机制建设 |
| 第三节 注重配套跟进建设市场化的信用担保和风险分担机制 |
| 一、对正规信用担保机构担保企业技术创新的行为予以减税优惠 |
| 二、完善激励中小企业技术创新的风险分担机制 |
| 第四节 完善税收征管保障机制 |
| 一、优化税收激励机制的配套税收征管体系 |
| 二、健全税收激励效益评估体系 |
| 三、强化针对中小企业技术创新的税收服务 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）青海省减税降费社会共治研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一节 选题的背景和意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、选题意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、减税降费研究现状 |
| 二、社会共治研究现状 |
| 三、国内外研究现状综述及发展趋势 |
| 第三节 核心概念及相关理论 |
| 一、核心概念 |
| 二、相关理论 |
| 第四节 研究方法、研究内容和技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 三、技术路线 |
| 第五节 可能的创新点和局限性 |
| 一、可能的创新点 |
| 二、存在的局限性 |
| 第一章 2019年中国大规模减税降费 |
| 第一节 2019年中国大规模减税降费的时代背景 |
| 一、中国经济面临巨大的下行压力 |
| 二、中国发展的国际环境更加错综复杂 |
| 三、中国实体经济面临发展困境 |
| 第二节 2019年大规模减税降费涉及的主要政策 |
| 一、2019年新出台的政策 |
| 二、2018年实施对2019年形成翘尾影响的政策 |
| 第三节 2019年大规模减税降费政策的效应分析 |
| 一、减税降费取得积极成效 |
| 二、减税降费政策评估结果符合预期 |
| 第二章 青海省2019年大规模减税降费落实情况 |
| 第一节 青海省2019年大规模减税降费配套政策 |
| 第二节 青海省落实减税降费工作实践 |
| 一、减税降费工作的主要做法 |
| 二、青海省减税降费相关数据及主要特点分析 |
| 三、青海省减税降费政策效应分析 |
| 第三章 青海省2019年大规模减税降费现状分析 |
| 第一节 青海省2019年大规模减税降费调查问卷分析 |
| 一、基本数据 |
| 二、数据分析 |
| 第二节 调查结论及治理分析 |
| 一、调查结论 |
| 二、治理分析 |
| 第四章 青海省减税降费社会共治的困境及原因分析 |
| 第一节 青海省减税降费社会共治的困境 |
| 一、减税降费社会共治体系理念不清晰 |
| 二、主体责任不明确,难以提升共治合力 |
| 第二节 青海省减税降费社会共治困境的原因分析 |
| 一、落实减税降费与地方预算压力形成“两难” |
| 二、导致减税降费空间被挤压的风险因素依然存在 |
| 三、减税降费面临税收执法风险 |
| 四、个人所得税后续改革面临挑战 |
| 五、继续推进社保费改革还有许多工作要做 |
| 六、税收信息化建设滞后造成网上办税系统不稳定 |
| 七、宣传培训服务工作有待进一步提升 |
| 第五章 青海省减税降费社会共治的对策建议 |
| 第一节 顶层设计推动减税降费政策完善执行 |
| 一、积极推动减税降费社会共治理念创新 |
| 二、明确主体责任形成减税降费社会共治合力 |
| 三、加强顶层设计,持续完善减税降费政策 |
| 四、顶层发力为减税降费工作开展提供持久动力 |
| 第二节 夯实青海减税降费社会共治共建基础 |
| 第六章 结论和展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、小规模企业对税收制度的对策分析（论文参考文献）
- [1]H房地产公司纳税筹划研究[D]. 袁丽. 西安石油大学, 2021(02)
- [2]基于供应链视角下的SJ公司纳税筹划研究[D]. 李蜜蜜. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]A市小微企业税收优惠政策问题研究[D]. 曹子平. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]山西省利用外资变迁与效益研究（1978-2018）[D]. 赵永斌. 山西大学, 2021(02)
- [5]小微企业税收优惠政策研究 ——以德州市运河经济开发区为例[D]. 韩芮. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]财税政策激励企业参与职业教育办学研究[D]. 许世建. 天津大学, 2020(01)
- [7]增值税收入分配效应与福利效应研究[D]. 熊惠君. 江西财经大学, 2020(01)
- [8]减税降费视角下提升企业纳税遵从对策研究 ——以D市企业纳税现状为例[D]. 毕正一. 沈阳建筑大学, 2020(04)
- [9]鼓励中小企业技术创新的税收激励机制问题研究[D]. 刘嘉语. 云南财经大学, 2020(07)
- [10]青海省减税降费社会共治研究[D]. 沈海勇. 青海师范大学, 2020(06)