一、多管齐下解决“一股独大”（论文文献综述）
孙羽[1]（2021）在《康美药业财务舞弊案例研究》文中提出
余地[2]（2021）在《康美药业财务造假案例研究》文中研究指明
吕韦韦[3]（2021）在《欢瑞世纪借壳上市审计风险研究》文中研究说明
关诗卉[4]（2021）在《基于GONE理论下的上市公司财务舞弊及其防范措施研究 ——以抚顺特钢为例》文中研究说明
王雨欣[5]（2021）在《马克思产权理论下中国混合所有制经济改革问题研究》文中研究表明混合所有制经济在中国的出现和发展,源于国有企业改革,成型于社会主义市场经济体制全面深化改革的进程。中国经济体制改革过程中,国有企业改革始终处于重要战略位置。发展混合所有制经济,是深化国有企业改革的重要举措。混合所有制经济改革能够让国有企业更好地适应社会主义市场经济发展要求,通过优化调整国有经济布局和结构,使国有企业成为社会主义现代化经济体系的重要市场主体。混合所有制经济改革的核心是通过产权多元化和要素市场化配置,将国有经济的品牌力量、政治优势和民营经济的市场活力、创新优势结合起来,深化国有企业改革的方向,真正激发国有企业运行的活力和效率,促进国有企业高质量发展,探索形成具有中国特色的现代企业制度的形成。本文以马克思产权理论为指导,通过梳理中国混合所有制经济改革实践成果,分析改革进程中出现的问题,深入探究原因,进而就如何解决并深化中国混合所有制经济改革提出对策,以期对改革实践有借鉴意义。本文除引言外,正文分为四个部分:第一部分是概述混合所有制经济内涵和改革目标,阐述马克思产权理论的主要观点以及对混合所有制经济改革的指导意义。第二部分是回顾混合所有制经济改革的历程。通过梳理不同时期混合所有制经济发展情况,阐述混合所有制经济改革实践取得的成效。第三部分是探究混合所有制经济改革中存在的主要问题及原因。问题是国有企业混合所有制改革推进不平衡、产权混合过程出现国有资产流失现象、非公有制经济参与改革的积极性不高。原因是对生产力水平存在差异认识不清晰、产权权能分离中监督权行使不到位、民营企业的权益未能得到很好保护。第四部分是以依据马克思产权理论推进中国混合所有制经济改革的对策:遵循生产力水平原则分类发展混合所有制经济、按照产权权能相分离的观点完善中国特色现代企业制度、依据产权明晰思想建立合理的产权交易机制。
曹娜[6]（2021）在《内部控制质量对现金股利分配的影响 ——基于第二类代理成本的视角》文中进行了进一步梳理现金股利是股东获取收益的重要方式之一,其合理与否关系到投资者对上市公司和资本市场的信心。股价如果没有合理的现金股利支持,也会变成无源之水,资本市场想要有效健康的发展也会变得较为困难。长期以来,我国上市公司“重圈钱,轻回报”的形象“深入人心”,现金股利政策缺乏明确、长远的目标,其常年分配意愿弱、水平低,连续性和稳定性不强,股利分配方面存在许多亟待改进和完善之处。近年来我国政府及相关部门陆续出台了多项相关政策、法规和制度、甚至推出“半强制分红政策”对上市公司的现金分红进行规范和约束。但现实生活中现金股利分配情况复杂,现金股利分配水平不仅与外部环境相关,更受货币资金余额和可供股东分配利润等内部变量影响。从根本上来讲现金股利分配水平是受企业经营、进而受企业治理水平的影响,而内部控制质量是企业治理的重要一环。同时我国上市公司由于股权相对集中,控股股东便容易利用控制权侵占中小股东的利益,第二类代理现象突出。因此,在外部环境相对优化的前提下,结合第二类代理成本探讨提高企业内部控制质量能否改善现金股利分配的水平具有重要的意义。本文基于委托代理、信息不对称、信号传递、股利政策基本理论,对基于第二类代理成本的内部控制质量对现金股利分配影响的基本机理和调节机理进行了系统分析,认为公司提升内部控制质量可以改善上市公司现金股利分配的合理性,且第二类代理成本的存在能够调节内部控制质量对现金股利分配的影响。在此基础上,以2014-2018年A股上市公司为研究对象,以现金股利分配规模合理性、现金股利分配平稳性来度量现金股利分配的合理性,用迪博指数来度量内部控制质量,用其他应收款/总资产来衡量第二类代理成本,构建模型检验我国上市公司内部控制质量对现金股利分配水平的影响,以及第二类代理成本对内部控制质量与现金股利分配水平之间关系的调节作用。并且进一步比较分析了在不同产权性质的企业中这两类问题的差异性。通过实证检验发现:内部控制质量越高,现金股利分配规模越合理,但在国有企业中这种现象不显着;提高内部控制质量能够显着增强现金股利分配的平稳性,这种关系无论是在国有企业和非国有企业均显着;上市公司第二类代理成本对内部控制质量与现金股利分配规模合理性的调节作用不显着,在国有企业与非国有企业也同样不显着;上市公司第二类代理成本越高,内部控制质量对现金股利分配平稳性的影响越显着。在国有企业中,第二类代理成本对内部控制质量与现金股利分配平稳性的调节作用显着,而在非国有企业中,调节作用不显着。本文的不足和未来有待继续之处在于可以增加样本的时间跨度,反映整个经济周期的研究;可以进行分行业研究使研究结果更具针对性。企业应提高内部控制质量和内部治理水平,监管机构应完善股利分配政策和制度,中小投资者也要积极维护自身权益,“三管齐下”才能更好地促进企业科学合理地进行现金股利分配。
李青华[7]（2020）在《立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例》文中研究指明中国资本市场在不断的发展中,审计的作用慢慢体现出来,由于对其的需要持续的增多,注册会计师（CPA）作为鉴证上市公司财务信息真实性、合法性、公允性的“经济警察”也更加令人关注,同时审计失败发生的可能性也随上市公司规模扩大、业务种类增多、财务舞弊手段众多而不断增大。注册会计师防范审计失败的难度日益增加。审计失败不但给投资者带来严重的经济损失,也严重影响了会计事务所及相关工作人员对外的可信度,甚至使得社会公众不相信其工作的能力,不利于资本市场的健康发展。本文将理论研究结合案例分析,在国内外学者对审计失败研究的基础上,围绕立信会计师事务所对上海大智慧股份有限公司审计失败的经典案例,深入探究审计失败的表现、成因及后果,提出有针对性的防范措施来防范审计失败,为注册会计师审计行业的健康发展贡献自己的绵薄之力。首先,介绍了审计失败的定义以及表现形式,基于过程论而言,将注册会计师及相关单位在进行审计工作的时候,在遵守一般公认的审计准则和执行具体审计程序上未能做到勤勉尽责,或者主观上放弃其独立性,串通管理层对重大事项进行欺诈隐瞒,未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具的是具有虚假内容的审计报告,称之为审计失败。其有两种表现形式:审计过失和审计欺诈。出现这种情况的因素有很多,如被审计单位财务舞弊、注册会计师能力不足、会计师事务所质量控制不到位以及审计行业监管薄弱等。本文研究的理论基础,包括信息不对称理论、委托代理理论、审计冲突理论和GONE理论,从理论层面对审计失败的成因作出了阐释。其次,选取了立信对大智慧年报审计这一经典的审计失败案例,分别从虚假收入确认、成本跨期列支、提前合并子公司报表等方面介绍了上海大智慧公司财务舞弊的情况,立信事务所在审计上海大智慧公司报表时由于未严格执行审计准则,审计程序不到位,从而出具了虚假的审计报告,对社会造成不良影响,受到证监会处罚,致使其声誉受损,并按判决须对投资者的损失承担连带赔偿责任。再次,对案例中的问题进行原因分析,从立信会计师事务所及审计人员方面,发现了事务所及审计人员在审计过程中未保持必要的职业谨慎和怀疑态度,对现代风险导向审计理念落实不到位,审计程序和工作底稿编制审核不到位以及事务所对审计报告质量控制失效为审计失败提供了可能。被审计单位治理结构的不完善,助力企业恶意进行财务舞弊,外在诱因加上会计师事务所及审计师执行审计准则不到位直接导致了审计失败的发生。审计市场的无序竞争、注册会计师行业相关法律法规以及行业自身监管还存在不到位的情况等现行其他外部环境也会使得这种情况一再出现。最后,本研究利用相关例子,在对其进行探讨的基础上得到了一定的结论:在审计市场过度竞争监管力度不足的外在环境下,由于被审计企业的专门性的财务作假,而注册会计师职业胜任能力不足、会计师事务所质量控制失效致使未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具了具有虚假内容的审计报告,直接将导致审计失败的发生。注册会计师、会计师事务所未能做到勤勉尽责导致审计失败,需要对投资者的损失承担连带赔偿责任。相关审计企业应贯彻风险导向审计理念,强化质量控制,有关管理部门应进一步完善上市公司审计监管体系,规范审计标准,增加惩罚力度,防范发生审计失败。
张毅[8]（2020）在《关于中国股票市场普通投资者合法权益保护的研究》文中研究说明作为市场经济的重要引擎,资本市场尤其是股票市场具有举足轻重的作用,为上市企业提供了强有力的资金保障,但由于股票投资的特殊性,使得该市场自诞生之初,就存在着各种隐藏的风险。随着市场的发展,作为股票市场资金源泉的投资者,其权益保障问题日益受到各方重视。我国股票市场虽然起步较晚但发展迅速,目前市值规模已位列亚洲第一,世界第二,这主要归功于广大投资者的积极参与。近年来,投资者权益保护问题越来越受到政府和市场各界的重视,在党的十八届三中全会上,明确提出了要对上市公司关于投资者回报的机制进行优化,对投资者尤其是中小投资者的合法权益进行保护的目标要求,相关管理部门陆续出台了保护投资者权益的政策法规及相应举措。然而,相比国外成熟市场,我国在保护投资者尤其是中小投资者方面仍需进一步改善。一方面,我国尚未建立完善的理论体系;另一方面,对于市场行为的内外约束制度机制还需进一步完善。因此,如何将国内外关于投资者权益保护的先进理论与我国国情相融合,切实有效地维护普通投资者权益是本文研究的重点和方向。本文首先对国内外关于投资者权益保护理论进行了阐述,并就契约论、法律论、以及投资者保护与上市公司治理、信息披露、会计制度、市场监管的关系进行了剖析,指出了我国在投资者权益保护理论建设系统性上的不足。其次,对投资者权益保护的机制建设进行了重点研究。从投资者保护主要矛盾的转变所产生的理论研究方向的转移出发,并基于我国国情和股票市场特性,提出了“普通投资者”概念并阐述了对其保护的重要性,进而就普通投资者合法权益的内容和保障机制进行研究。接着,通过实证数据分析阐述了我国股票市场在目前发展过程中所存在的重融资、重规模,轻外部法制建设等问题。最后,就如何保护普通投资者权益,从立法、行政、行业自律、投资者教育等方面提出了自身的意见和建议。
邱博楠[9]（2020）在《医药业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以康美药业为例》文中进行了进一步梳理随着居民收入水平的提升和人口老龄化的趋势,我国医药业展现出了巨大的发展潜力,受到机构和个人投资者的热捧。近年来,医药业上市公司却频频暴雷,其中不乏所谓“白马股”,不仅损害了投资者的利益,而且干扰了证券市场秩序,影响了市场对于医药业的信心和投资热情。针对医药业财务舞弊的识别和防范研究势在必行。本文运用GONE理论,针对医药业上市公司财务舞弊行为进行行业整体和典型案例相结合的动因与防范研究。目前的研究大多集中在医药业的经营风险和针对某一特定医药企业的财务舞弊研究,较少针对医药业整体的财务舞弊特点进行研究。医药业作为具有鲜明特征行业,同样具有鲜明的舞弊行为特征,值得而且有必要作为一个课题进行研究。本文的研究弥补了这一研究缺口,也即最大的创新点。本文采取文献研究法与案例分析法,选取康美药业的典型案例,结合财务舞弊概念、信息不对称理论、GONE理论等相关理论作为理论基础,对医药业上市公司的财务舞弊现象的识别与防范进行研究。研究分为以下四个部分:第一、医药业的行业特点研究;第二、针对医药业上市公司财务舞弊案例的统计分析和动因分析;第三、GONE理论下康美药业财务舞弊案例分析;第四、医药业财务舞弊行为的防范研究。本文认为,针对医药业财务舞弊风险,在公司内部,应从提升企业核心竞争力和加强企业内部建设两个方面入手,一方面要求企业聚焦主营业务,提升创新能力,加强存货管理,跟随政策方向,另一方面要求企业加强企业道德建设,建立道德监管机制,完善公司治理结构,维护内部控制体系运转。在公司外部,应当从提升政府监管能力和发挥政府引导作用两个方面共同降低医药业财务舞弊风险。切实维护投资者利益,推动医药业良性健康发展。
殷君玮[10]（2020）在《中小企业上市过程中的财务虚假信息问题与治理探究 ——以H公司为例》文中指出
二、多管齐下解决“一股独大”（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、多管齐下解决“一股独大”（论文提纲范文）
（5）马克思产权理论下中国混合所有制经济改革问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| (一)研究背景及研究意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状 |
| 1.国内研究现状 |
| 2.国外研究现状 |
| (三)研究方法 |
| 1.文献研究方法 |
| 2.理论联系实际的方法 |
| 3.分析与综合的方法 |
| (四)创新与不足之处 |
| 1.创新之处 |
| 2.不足之处 |
| 一、中国混合所有制经济改革的内涵及马克思产权理论的指导意义 |
| (一)混合所有制经济的内涵和改革目标 |
| 1.混合所有制经济的内涵 |
| 2.混合所有制经济改革的目标 |
| 3.混合所有制经济改革的核心 |
| (二)马克思产权理论的主要观点 |
| 1.生产力水平决定产权制度变革及其多样化 |
| 2.产权是所有权与占有权等的统一和分离 |
| 3.产权关系明确是经济活动的基本前提 |
| (三)马克思产权理论对混合所有制经济改革的指导意义 |
| 1.生产力水平状况是发展混合所有制经济的基本遵循 |
| 2.产权权能分离思想为产权多元化的实施指明路径 |
| 3.产权关系明确思想为保障产权主体权益提供思路 |
| 二、中国混合所有制经济改革的历程及其成效 |
| (一)混合所有制经济改革的历程 |
| 1.党的十四大为混合所有制经济改革奠定基础 |
| 2.党的十五大初步界定混合所有制经济的内涵 |
| 3.党的十六届三中全会推进混合所有制经济改革稳步发展 |
| 4.党的十八届三中全会后混合所有制经济进入快速发展期 |
| (二)混合所有制经济改革实践取得的成效 |
| 1.国有资产布局结构进行了优化调整 |
| 2.企业质量管理水平有了一定的提升 |
| 3.促进了不同所有制经济合作与发展 |
| 三、中国混合所有制经济改革中存在的主要问题及原因 |
| (一)混合所有制经济改革中存在的主要问题 |
| 1.国有企业混合所有制改革推进不平衡 |
| 2.产权混合过程出现国有资产流失现象 |
| 3.非公有制经济参与改革的积极性不高 |
| (二)混合所有制经济改革中存在问题的原因 |
| 1.对生产力水平存在差异认识不清晰 |
| 2.产权权能分离中监督权行使不到位 |
| 3.民营企业的权益未能得到很好保护 |
| 四、依据马克思产权理论推进中国混合所有制经济改革的对策 |
| (一)遵循生产力水平原则分类发展混合所有制经济 |
| 1.规范引导公益类国有企业开展混合所有制改革 |
| 2.稳妥推进竞争行业和领域的国有企业混合所有制改革 |
| (二)按照产权权能相分离的观点完善中国特色现代企业制度 |
| 1.健全混合所有制企业资产监督管理体制 |
| 2.完善混合所有制企业法人治理结构 |
| (三)依据产权明晰思想建立合理的产权交易机制 |
| 1.完善产权流转市场机制 |
| 2.健全产权交易服务保障体系 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（6）内部控制质量对现金股利分配的影响 ——基于第二类代理成本的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制质量 |
| 1.2.2 现金股利分配 |
| 1.2.3 第二类代理成本 |
| 1.2.4 内部控制与现金股利分配关系 |
| 1.2.5 第二类代理成本与现金股利分配关系 |
| 1.2.6 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法与结构 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部控制质量 |
| 2.1.2 现金股利分配 |
| 2.1.3 第二类代理成本 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 信号传递理论 |
| 2.2.4 股利政策基本理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 内部控制质量对现金股利分配影响的机理分析 |
| 3.1 内部控制质量对现金股利分配影响的基本机理分析 |
| 3.2 基本机理下第二类代理成本的调节机理分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 研究假设与研究设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 内部控制质量对现金股利分配水平的影响 |
| 4.1.2 第二类代理成本的调节作用 |
| 4.2 样本选取与数据来源 |
| 4.3 变量定义 |
| 4.3.1 被解释变量 |
| 4.3.2 解释变量 |
| 4.3.3 调节变量 |
| 4.3.4 控制变量 |
| 4.4 模型构建 |
| 4.4.1 构建内部控制质量对现金股利分配影响的模型 |
| 4.4.2 构建第二类代理成本调节作用的模型 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 实证结果及分析 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 内部控制质量对现金股利分配影响的回归分析 |
| 5.3.2 第二类代理成本调节作用的回归分析 |
| 5.4 进一步分析:不同产权性质的比较研究 |
| 5.4.1 描述性统计分析 |
| 5.4.2 回归分析 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 研究结论、建议与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 6.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾 |
| 1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的文献回顾 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 本文的研究思路 |
| 1.3.2 本文的研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2.审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义及其表现形式 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的表现形式 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 被审计单位财务舞弊 |
| 2.2.2 注册会计师执业质量不佳 |
| 2.2.3 会计师事务所质量控制不到位 |
| 2.2.4 审计行业监管力度不够 |
| 2.3 审计失败的后果 |
| 2.3.1 相关主体人员受到监管机构处罚 |
| 2.3.2 影响会计师事务所声誉 |
| 2.3.3 损害资本市场资源配置功能 |
| 2.3.4 会计师事务所对投资者损失承担民事赔偿责任 |
| 2.4 审计失败的理论解释 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 2.4.4 GONE理论 |
| 3.立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例介绍 |
| 3.1 上海大智慧股份有限公司及立信会计师事务所的情况介绍 |
| 3.1.1 上海大智慧股份有限公司概述 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 |
| 3.2 上海大智慧财务舞弊的情况介绍 |
| 3.2.1 在无法预计客户退货可能性的情况下,提前确认当期销售收入 |
| 3.2.2 将客户委托理财款虚假确认为销售收入 |
| 3.2.3 在仅有初步合作框架协议未实际提供服务情况下确认收入 |
| 3.2.4 将本属于2013年的年终奖金计入2014年的成本费用 |
| 3.2.5 提前将尚未控制的公司纳入合并范围 |
| 3.3 立信事务所对大智慧审计失败的具体表现 |
| 3.3.1 未对销售业务中已关注到的异常事项执行必要的审计程序 |
| 3.3.2 未对临近资产负债表日非标准价格销售情况执行有效的审计程序 |
| 3.3.3 未对抽样获取的异常电子银行回单实施进一步审计程序 |
| 3.3.4 对于跨期计发年终奖的情况未按权责发生制的原则予以调整 |
| 3.3.5 未对其子公司购买日的确定执行充分适当的审计程 |
| 3.4 立信会计师事务所对大智慧审计失败的后果 |
| 3.4.1 事务所及签字注册会计师受到证监会处罚 |
| 3.4.2 立信会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 事务所对投资者的损失需承担连带赔偿责任 |
| 4.立信会计师审计失败的原因分析 |
| 4.1 立信会计师事务所方面的原因 |
| 4.1.1 对现代风险导向审计理念落实不到位 |
| 4.1.2 对审计工作底稿的编制和复核工作执行不到位 |
| 4.1.3 事务所质量控制执行不到位 |
| 4.2 审计人员方面的原因 |
| 4.2.1 缺乏应有的职业谨慎与怀疑态度 |
| 4.2.2 未执行恰当、必要的审计程序 |
| 4.2.3 过度依赖内部证据 |
| 4.3 大智慧公司方面原因 |
| 4.3.1 大股东追求个体利益最大化的贪婪心理是财务舞弊发生的起因 |
| 4.3.2 “一股独大”的公司治理结构给财务舞弊提供了机会 |
| 4.3.3 通过粉饰财务报表来避免ST |
| 4.3.4 惩戒力度不足,企业的舞弊收益远大于舞弊成本 |
| 5.立信会计师事务所审计失败案例的结论与启示 |
| 5.1 立信会计师事务所审计失败的结论 |
| 5.1.1 大智慧公司恶意财务舞弊是审计失败的诱因 |
| 5.1.2 注册会计师专业判断能力不足是审计失败的主要原因 |
| 5.1.3 会计师事务所质量控制失效是审计失败的次要原因 |
| 5.1.4 审计市场的过度竞争及监管力度不足是审计失败的外在原因 |
| 5.2 立信会计师事务所审计失败的启示 |
| 5.2.1 评估客户信誉,谨慎承接审计业务 |
| 5.2.2 严格执行审计程序,关键程序不能省略 |
| 5.2.3 贯彻风险导向审计理念,加强审计质量控制 |
| 5.2.4 规范审计执业,避免恶性竞争 |
| 5.2.5 完善相关法律法规,加大处罚力度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）关于中国股票市场普通投资者合法权益保护的研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究的内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 投资者保护理论 |
| 2.1.2 投资者保护与上市公司治理 |
| 2.1.3 投资者保护与信息披露、会计制度 |
| 2.1.4 投资者保护与市场监管 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 投资者保护理论 |
| 2.2.2 投资者保护与上市公司治理 |
| 2.2.3 投资者保护与信息披露、会计制度 |
| 2.2.4 投资者保护与市场监管 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 普通投资者权益保障机制 |
| 3.1 基础理论学说 |
| 3.1.1 委托代理理论 |
| 3.1.2 社会公共理论 |
| 3.1.3 证券市场风险理论 |
| 3.1.4 证券市场风险理论 |
| 3.2 投资者权益保护矛盾的改变 |
| 3.3 普通投资者的定义 |
| 3.4 普通投资者合法权益保障内容 |
| 3.5 普通投资者合法权益保障制度的建立 |
| 3.5.1 社会层面 |
| 3.5.2 企业层面 |
| 3.6 普通投资者权益保障机制的构建 |
| 4 普通投资者权益保护的现状和问题 |
| 4.1 普通投资者保护工作取得的成绩 |
| 4.2 普通投资者保护存在的问题 |
| 4.2.1 市场操控 |
| 4.2.2 内幕交易 |
| 4.2.3 中介诚信缺失 |
| 4.2.4 控股股东的违规行为 |
| 4.3 普通投资者权益受到侵犯的原因分析 |
| 4.3.1 以融资为主的市场定位 |
| 4.3.2 股权制度存在不合理性 |
| 4.3.3 市场参与者结构不合理 |
| 4.3.4 司法保障“救而不济” |
| 5 普通投资者权益保护评估的实证分析 |
| 5.1 普通投资者权益保护评估的含义 |
| 5.2 评估指标选择的理论研究 |
| 5.3 评估指标体系的设计 |
| 5.4 数据选择 |
| 5.5 数据标准化处理 |
| 5.6 指标权重的确定 |
| 5.7 股票市场投资者保护综合分析 |
| 6 保护普通投资者权益建议 |
| 6.1 完善我国证券投资者保护法 |
| 6.1.1 抓紧制定出台证券投资者保护法 |
| 6.1.2 完善投资者保护司法机制 |
| 6.2 构建行政保护长效机制 |
| 6.2.1 形成以投资者合法权益保护为核心的监管理念 |
| 6.2.2 新股发行体制由核准制逐步向注册制过渡 |
| 6.2.3 探索建立科学合理的退市机制 |
| 6.2.4 提高市场违法违规成本 |
| 6.3 加强行业自律保护 |
| 6.3.1 认清自律监管的重要性 |
| 6.3.2 突出自律监管的法律地位 |
| 6.3.3 提升证券交易所的自律监管作用 |
| 6.3.4 完善证券业协会自律监管职责 |
| 6.4 增强投资者自我保护意识与能力 |
| 6.5 发展投资者保护基金制度 |
| 6.5.1 扩宽基金供给来源 |
| 6.5.2 完善补偿制度 |
| 7 结论与展望 |
| 参考文献 |
（9）医药业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 研究方法与研究思路 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 创新点与应用价值 |
| 1.3.1 本文创新点 |
| 1.3.2 本文研究的应用价值 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 财务舞弊的动因研究 |
| 2.2 财务舞弊的手段研究 |
| 2.3 财务舞弊的识别研究 |
| 2.4 财务舞弊的治理研究 |
| 2.5 文献评述 |
| 3 财务舞弊的界定与理论基础 |
| 3.1 财务舞弊的概念界定 |
| 3.1.1 财务舞弊的定义 |
| 3.1.2 财务舞弊的特点 |
| 3.2 财务舞弊的相关理论 |
| 3.2.1 信息不对称理论 |
| 3.2.2 GONE理论 |
| 3.2.3 其他财务舞弊动因理论 |
| 4 医药业上市公司财务舞弊现状与动因分析 |
| 4.1 医药业企业现状 |
| 4.1.1 行业集中度低 |
| 4.1.2 研发风险较高 |
| 4.1.3 存货风险较高 |
| 4.1.4 受国家政策影响较大 |
| 4.1.5 公司治理结构不合理 |
| 4.2 医药业上市公司舞弊现状分析 |
| 4.2.1 样本选取 |
| 4.2.2 财务舞弊手段分析 |
| 4.2.3 财务舞弊行为分析 |
| 4.2.4 财务舞弊监管分析 |
| 4.3 医药业上市公司舞弊动因分析 |
| 4.3.1 贪婪因子分析 |
| 4.3.2 机会因子分析 |
| 4.3.3 需要因子分析 |
| 4.3.4 暴露因子分析 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 康美药业基本情况介绍 |
| 5.1.1 公司简介 |
| 5.1.2 公司关键发展节点 |
| 5.1.3 公司股权结构 |
| 5.1.4 公司内部治理体系 |
| 5.2 康美财务舞弊时间爆发经过 |
| 5.3 康美药业财务舞弊手段 |
| 5.3.1 虚增收入与利润 |
| 5.3.2 虚增货币资金 |
| 5.3.3 虚增资产 |
| 5.3.4 利用关联方交易 |
| 5.4 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 5.4.1 康美药业贪婪因子 |
| 5.4.2 康美药业机会因子 |
| 5.4.3 康美药业需要因子 |
| 5.4.4 康美药业暴露因子 |
| 6 医药业上市公司财务舞弊的治理 |
| 6.1 多策并举,提升企业核心竞争力 |
| 6.1.1 聚焦主营业务 |
| 6.1.2 提升创新能力 |
| 6.1.3 加强存货管理 |
| 6.1.4 紧随政策方向 |
| 6.2 数管齐下,加强企业内部建设 |
| 6.2.1 加强企业道德建设 |
| 6.2.2 建立道德监管机制 |
| 6.2.3 完善公司治理结构 |
| 6.2.4 确保内控体系运转 |
| 6.3 齐抓共管,提升政府监管能力 |
| 6.3.1 加强政府监管 |
| 6.3.2 提高舞弊成本 |
| 6.3.3 加强事中事后监管 |
| 6.3.4 完善信息披露监管 |
| 6.4 宽严结合,发挥政府引导作用 |
| 6.4.1 加强市场道德引导 |
| 6.4.2 提供多样化融资渠道 |
| 6.4.3 提升准入清退标准 |
| 6.4.4 借助社会监管力量 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
四、多管齐下解决“一股独大”（论文参考文献）
- [1]康美药业财务舞弊案例研究[D]. 孙羽. 吉林财经大学, 2021
- [2]康美药业财务造假案例研究[D]. 余地. 桂林电子科技大学, 2021
- [3]欢瑞世纪借壳上市审计风险研究[D]. 吕韦韦. 石河子大学, 2021
- [4]基于GONE理论下的上市公司财务舞弊及其防范措施研究 ——以抚顺特钢为例[D]. 关诗卉. 兰州财经大学, 2021
- [5]马克思产权理论下中国混合所有制经济改革问题研究[D]. 王雨欣. 辽宁师范大学, 2021(09)
- [6]内部控制质量对现金股利分配的影响 ——基于第二类代理成本的视角[D]. 曹娜. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例[D]. 李青华. 江西财经大学, 2020(04)
- [8]关于中国股票市场普通投资者合法权益保护的研究[D]. 张毅. 浙江大学, 2020(02)
- [9]医药业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以康美药业为例[D]. 邱博楠. 北京交通大学, 2020(06)
- [10]中小企业上市过程中的财务虚假信息问题与治理探究 ——以H公司为例[D]. 殷君玮. 武汉工程大学, 2020