一、论税收优惠政策对企业年金保险需求的影响（论文文献综述）
刘胜男[1]（2021）在《税延养老保险需求影响因素研究 ——基于石家庄市区居民的调查》文中认为近年来社会人口老龄化问题日益严峻,商业养老保险体系发展出现严重短板,在此情况下,我国借鉴国外先进商业养老制度,积极推行税优和养老相结合的养老保险。2018年税延养老保险在苏州工业园区、上海、福建三个试点地区成功落地实施,但实施以来,试点地区出现了市场遇冷的情况。为此,许多学者开始探求税延养老保险的制度改革,以求使其顺应市场需求并大面积推广,从而解决商业养老保险发展面临的困境。但在积极寻求税延养老保险制度改革的同时,我们也应该对税延养老保险在需求领域的影响因素进行分析,一方面可以为制度改革提供方向支持,另一方面可以使税延养老保险朝着更符合消费者需求的方向改革发展。基于以上分析,本文选取具有市场发展潜力的二线城市石家庄市作为调查问卷的样本地,研究该市居民对税延养老保险需求的影响因素。介绍了目前试点地区采用的税延模式（EET征税模式）、缴费方式、产品类型以及试点开售后的保费规模等现状,在此基础上分析需求不足的原因,然后以消费者对税延养老保险的认可度和期望度为探究目的,设计了调查问卷。对实地调研的数据从受访者的个人特征方面、家庭方面、参保与养老计划方面以及金融知识水平方面分类,对分类数据进行描述性统计,根据各因素对需求意愿的影响结果,保留了11个因素做Logistic回归,得出年龄、身体健康程度、家庭的资产和负债情况、是否参加了企业年金、是否购买过商业养老保险等因素会对石家庄税延养老保险的需求产生显着影响的结论。最后根据实证检验结论,得出增加石家庄税延养老保险需求的针对性建议:主要是针对不同年龄段人群实施不同的优惠政策,针对不同身体健康情况人群制定不同养老方案,针对不同收入人群实行差别化税收优惠政策,提高保险公司经营稳定度和建立养老保险与税延保险购买关联服务机制。
周雯静[2]（2020）在《人口老龄化对家庭商业养老保险需求的影响研究》文中进行了进一步梳理随着人口老龄化问题的日渐突出,我国养老保险制度的发展和改革正面临瓶颈。2019年3月,国务院总理李克强在政府工作报告中特别提及了我国养老保障问题,并且提出要增强保险行业的风险保障功能。目前,我国已初步建立起“三支柱”养老体系:政府主导的社会基本养老保险、企事业单位发起的补充养老计划以及个人自愿参与的商业养老保险。由于第一、二支柱的保障力度受到一定的限制,第三支柱的补充必不可少。本文利用中国社会综合调查的问卷,选取家庭是否购买商业养老保险作为被解释变量,家庭老年人口占比、有无老年人口以及家庭老年人口数三类指标依次作为衡量人口老龄化的解释变量,将家庭特征因素和个人特征因素作为控制变量,建立适用于二元选择的Probit和Logit模型,重点探讨人口老龄化对家庭商业养老保险需求的影响,并通过子样本回归研究城乡家庭的差异。研究得出:其一,人口老龄化会促进家庭对于商业养老保险的需求;其二,人口老龄化对于城乡家庭商业养老保险需求的影响存在差异。人口老龄化对城镇家庭商业养老保险的需求呈现显着正相关,对乡村家庭则不显着。除此之外,研究还发现个体受教育程度、是否购买社会养老保险、家庭收入是影响城乡家庭购买商业养老保险的显着因素;家庭规模和家庭经济状况会显着影响乡村家庭的商业养老保险需求,而户主年龄仅对城镇家庭的商业养老保险需求有显着正影响。最后,本文结合商业养老保险发展现状、理论和实证分析的结果,提出以下四点建议:第一,创新商业养老保险产品种类,匹配不同需求;第二,加强商业养老保险管理服务,提高市场需求;第三,加大商业养老保险宣传力度,增强保险意识;第四,推动实行保险税收优惠政策,提升可支配收入。
申明祎[3]（2020）在《个税递延型商业养老保险税收优惠额度的研究》文中提出伴随着我国近年来经济水平有序上升,广大人民群众的幸福感逐年增强,我国的人口老龄化进而成为经济社会一项不容忽视的热点话题。构建完善的多层次社会保障体系不仅能积极应对老龄化给我国带来的不利影响,也是一个普遍的社会共识。改革开放以来,我国养老保障制度经过多年改革,“三支柱”、多层次的养老保障体系正在逐渐形成。同时也应看到,我国养老保障体系中的三个层次发展存在相当大的失衡问题。在此背景下,为加快我国“三支柱”养老保障体系的建立与完善,我国政府和保险公司始终把握创新的脉搏,不断前进发展,将改革的方向锁定在个税递延型商业养老保险之上。这种把商业养老保险与税收优惠政策相结合的新型政策性险种,已是提高商业养老保险的市场需求,推动第三层次商业养老保险发展的必然选择。本文首先梳理了在人口老龄化、中国经济发展及养老保障体系现状等现实背景和政策背景下,我国发展个税递延型商业养老保险的必要性与紧迫性。其次对个税递延型商业养老保险涉及的理论背景进行分析。这部分一方面阐述了此次个税递延型商业养老保险试点改革在我国政策实施的具体内容,另一方面则聚焦于国内外个税递延型商业养老保险发展情况。通过对比国外部分发达国家个税递延型商业养老保险具体税收优惠额度的成熟研究,以及我国天津和上海对个税递延型商业养老保险的前期实践分析,总结出我国当下开展个税递延型商业养老保险试点可以借鉴、引用的有用经验和应重视的环节与问题,使该险种的实施能切实减轻投保人税收负担,最大程度刺激社会公众的投保积极性,使我国民众获得更为充足的养老保障。最后是个税递延型商业养老保险的实证测算分析。本文基于2018年我国最新的社会经济数据,设计出个税递延型商业养老保险的目标替代率模型,定量分析在投保人性别、年龄、社会平均工资年增长率、商业保险投资收益率等不同的参数假设下,个税递延型商业养老保险的个人收益变化即民众所能实际享受到的税收优惠额度有多少。根据模型测算的结果可以看出,在现有税收优惠政策背景下,我国个税递延型商业养老保险替代率大体维持在2%至4%之间,远远小于商业养老保险合理替代率10%的目标,即目前政策中所设置的税收优惠额度并不能使个税递延型商业养老保险的积极作用得到充分发挥。基于以上理论分析和实证测算,本文提出了优化发展我国个税递延型商业养老保险的思路和建议。如在现有基础上适当增加税收优惠额度、对于较低收入人群有针对性地给予经济补贴以及对我国不同经济发展水平地区实现税收优惠政策差异化设计等方式,以期促进该险种在我国高质量健康发展。
张东旭,曹润泽,宁美军[4]（2020）在《企业年金的影响因素研究：文献回顾与研究展望》文中研究表明企业年金既是养老保障体系的重要组成内容,也是企业重要的人力资源管理工具,一直是劳动经济学和公司财务学的研究热点。文章从劳动经济学、公司财务学和税务学视角综述企业年金的影响因素问题,研究发现:西方的企业年金研究较为成熟,衍生出"保险效应"和"税收效应"等理论,并注重劳动力激励、公司治理应用、交叉学科研究以及关注员工的个人特征,而中国的企业年金研究存在研究范围较窄、研究时间较短、缺乏符合国情的理论等问题。
曾叙[5]（2020）在《我国个税递延型商业养老保险税收优惠政策研究 ——基于2018年上海市等地试点工作成果分析》文中进行了进一步梳理为应对我国人口老龄化进程加快、“三支柱”养老保障体系不成熟的局面,我国在上海市、福建省和苏州工业园区开展了新一轮个税递延型商业养老保险试点工作,试图减轻国家基本养老保险的保障压力,提高商业养老保险的保障地位,改善参保职工的退休生活质量。但是,本次试点成果不尽如人意,有很多方面需要改进完善。本文先是介绍国外发达国家较完善的商业养老保险制度,总结其中对我国开展税延型商业养老保险的可取经验;再对我国最新试点情况进行分析,指出存在税收优惠政策覆盖面过窄,优惠力度较低,容易引发不公平的收入再分配等问题;之后建立替代率模型和税式支出模型,对试点工作中参保职工的养老金替代率水平以及国家因实施税延政策造成的税收损失进行量化分析,指出工作中存在的不足,并在此基础上对税收优惠政策中的缴费期间税前扣除比例和领取养老金阶段适用税率进行调整,试图找出最适合我国当前税制结构的税收优惠方案。研究结果表明:国家将税前扣除比例由6%上调至20%,再针对高收入人群设置合理的个税扣除上限,在领取养老金时,对领取金额的75%部分按照缴费阶段适用税率补缴个人所得税,这样能使各收入层次的纳税人在特定的缴费率和缴费期限下均能够实现10%以上的养老金替代率水平,且不会对国家造成严重的财政损失。基于税延型商业养老保险存在的各种问题,本文依次提出了扩大税延养老保险试点地区,提高优惠政策覆盖人群,改良商业养老保险产品,加强保险公司投资运营管理,简化税收抵扣手续以及完善监管机制等政策建议。
冯钰媛[6]（2019）在《个人税收递延型商业养老保险的社会保障价值研究》文中研究表明我国人口老龄化形势严峻,对我国的养老保险制度提出挑战。当前我国基本养老保险制度存在替代率低、过度依赖财政补贴、收支缺口不断扩大等问题,难以满足老年人的养老需求。企业年金制度发展缓慢,至今在全国的覆盖率不足6%,税收优惠力度难以吸引消费者购买。商业养老保险属于我国“三支柱”养老体系中的第三支柱,相较于基本养老保险具有独特优势,但是长久以来没有发挥对第一、二支柱的补充作用。2018年5月1日上海市、福建省（包含厦门市）、苏州工业园区开始实行个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）试点。税延养老保险获得政府的大力支持,在社会上引起广泛关注,在实践中是否能够利用税收优惠政策吸引居民购买税延养老保险,发挥其社会保障价值?本文在吸收国内外学者研究经验的基础上建立税延养老保险的个人收益模型,在新个税法改革的背景下,估测未来居民个人收益情况,比较参加税延养老保险与不参加税延养老保险带给居民的收入差异,通过个人收益状况的比较分析税延养老保险是否有社会保障价值。主要通过四个指标比较居民收益情况:参加税延养老保险与不参加税延养老保险获得的收入差额、即期税率差异带来的税收优惠、投资收益免税带来的税收优惠、扣除领取时补缴税款后的净收入差额。通过模型发现:上海市大部分居民（即处于月均工资水平的人群）在50岁之前购买税延养老保险比较划算;低收入群体（月收入达不到起征点的人群）不会购买税延养老保险,其养老问题要靠基本养老保险制度来保障;税延养老保险的目标人群是中高收入者;试点地区采用的税收优惠限制条件能够起到限制贫富收入差距扩大的效果,但是需要继续细化税收优惠条件;计算未来税延养老保险替代率发现,不同收入水平的居民在选择合适的支付年限后,未来税延养老保险能够发挥社会保障价值。最后根据模拟结果提出如何完善试点制度的建议,同时结合国外发展个人储蓄型养老保险的经验,从法律、税收征管、监管、保险意识等方面提出保障税延养老保险顺利推行的建议。
方群[7]（2019）在《责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究》文中研究表明当前,我国的养老保险制度正面临诸多挑战。一方面,经济全球化、城市化和新业态带来发展机遇的同时,也对养老保险制度的待遇水平、公平性和灵活性提出了更高要求。另一方面,我国人口老龄化形势日趋严峻,存在老龄人口多、未富先老的问题,亟需提高民众参保意识、增加养老保险基金储备。在此背景下,2017年10月,党的十九大报告指出:“要按照兜底线、织密网、建机制的要求,全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系,全面实施全民参保计划。”针对十九大报告提出的改革要求与任务,以及经济全球化和人口老龄化背景下的养老保险制度变革需求,进一步完善我国多层次养老保险体系,增加全体国民的养老保险基金储备显得尤为必要。然而,我国养老保险体系建立时间尚短,目前仍处于基本养老保险“一支独大”,企业年金和个人商业养老保险发展缓慢的初级阶段,各主体存在责任错位、越位和缺位问题。首先,在第一层次城镇职工基本养老保险的建设方面,无论是制度的顶层设计、基金管理及投资运营,还是机构管理体制和经办服务方面,政府都存在一定程度上的责任履行不到位问题,致使基本养老保险制度处于碎片化状态,各地区缴费率和替代率等参数难以统一,个人账户“空账”规模逐年加大,基本养老保险基金保值增值困难。其次,由于第二层次企业年金制度存在产品单一,保险和年金管理机构的投资管理和创新能力不强,系统维护运营成本高、财政税收优惠力度不足等多方面问题,造成企业和个人参保积极性不高,影响了企业年金的整体发展水平。最后,在第三层次商业养老保险建设方面,当前个人税收递延型商业养老保险仍处于试点阶段,税收优惠力度不大,加之个人参保意识不强,对老年生活持盲目乐观态度等因素,最终导致我国商业养老保险在多层次养老保险体系中的所占比例较低,与基本养老保险的规模差距较大。在此背景下,多层次养老保险体系的建立已迫在眉睫。而要构建起完善的多层次养老保险体系,首要任务应是明确政府、企业和个人的责任分担关系,厘清政府与市场的边界,最终通过参数调整和结构改革两方面的顶层设计,引导政府在承担有限责任的同时充分发挥市场功能,从而满足我国居民未来多样化的养老需求。鉴于此,本文在责任分担视角下,以“我国城镇职工多层次养老保险体系构建”为核心议题,以十九大报告提出的建成“覆盖全民、权责清晰、保障适度和可持续的多层次社会保障体系”的要求为依据。在国内外文献梳理和数据搜集、整理的基础上,首先阐述了当前城镇职工多层次养老保险体系下政府、企业和个人三方责任主体仍存在的责任缺位、错位和责任逃避等方面的问题,同时依据问题和我国经济发展现状,对政府、企业和个人在多层次养老保险体系中应承担的主要责任进行了阐释和界定。其次,通过构建多层次养老保险适度水平模型进一步量化了政府应承担的财政支出责任、企业和个人的缴费责任,明确了多层次养老保险的支出、缴费和待遇的适度水平,并在此基础上提出了我国多层次养老保险体系的三大类改革方案,方案主要在实施成本、个体收益和制度目标实现等方面存在差异,政府可依据其政策目标和预算约束加以合理选择。再次,为验证方案中相关参数设计的合理性,本文构建了两期世代交叠模型,模拟测算了多层次养老保险体系建立后将带来的一系列经济效应,同时研究了提高或降低个人缴费率、企业缴费率、个人工作期税率和个人退休期税率分别会对经济发展带来的影响以及多层次养老保险体系构建对不同收入群体产生的影响,其研究结论也为政策制定提供了相关参考。最后,基于前文的测算和分析,建议从法律、制度、财政、技术与人才和社会保险体系内的配套支持等多方面入手,进一步完善我国城镇职工多层次养老保险体系,以期为我国应对人口老龄化、经济全球化、城市化和新业态等方面带来的挑战,构建起更加公平和可持续的多层次养老保险体系提供相关建议。依据研究内容,本文的创新点主要有如下三个方面:第一,拓展和深化了多层次养老保险体系的责任分担理论并展开实证研究。本文在多层次养老保险体系框架下,详细阐述了政府、企业和个人应承担的具体责任,厘清了政府与市场关系的边界。同时,通过构建养老保险适度水平模型和世代交叠模型,进一步量化了多层次养老保险中的政府财政支出责任和企业、个人的缴费责任,明确了各层次应负担的待遇水平和多层次养老保险体系的经济效应。这在一定程度上突破了前期学者仅从某一层次或某一责任主体展开研究的局限,是对多层次养老保险体系责任分担相关理论的进一步拓展和深化。第二,对多层次养老保险的适度水平进行测算并设计出相关改革方案。作为多层次养老保险体系责任量化的体现,本文进一步拓展了养老保险适度水平理论,依据责任定位以及各责任主体面临的约束条件,构建起相应的多层次养老保险适度水平模型加以测算。在此基础上,还进一步提出我国多层次养老保险体系的三大类改革方案,方案主要以每一层次的财政支出水平、缴费水平和待遇水平确定为核心内容,将政府的养老保险“支出”适度区间,个人、企业的养老保险“缴费率”适度区间和个人“替代率”适度区间作为表征,主张对政府、企业和个人的责任实现合理划分,这为我国多层次养老保险体系的构建提供了新思路。第三,多角度综合分析了多层次养老保险体系的经济效应。本文从我国国情出发,在现有政策框架下,着重研究了多层次养老保险体系构建与缴费率、递延纳税政策等变量间的相互作用,并且模拟了多层次养老保险体系建立后对不同收入群体的影响效果,进一步验证了多层次养老保险体系下,各层次间存在的“替代效应”和对不同收入群体的“收入再分配效应”。这不仅在一定程度上突破了前期学者对多层次养老保险体系研究只侧重基本理论、各层次协调发展、国外经验借鉴或侧重对某一层次具体研究的局限,避免了“就社保论社保”的问题,还从全局性视角出发,深化了多层次养老保险体系经济效应的研究路径。本文分章节具体研究思路如下:第一章介绍了本文的研究背景与意义,梳理了国内外既有文献的研究进展,阐述了研究的基本内容和相应的研究方法,最后概括了论文的创新点与不足。第二章在对多层次养老保险体系相关概念进行界定的基础上,进一步梳理了本研究所涉及的理论,旨在为下文的实证分析内容提供理论支撑。第三章基于责任分担视角,分层次、分责任主体对我国多层次养老保险体系存在的各类问题进行了梳理。第四章主要从责任定位与责任分担角度出发,梳理了政府、企业和个人在多层次养老保险体系中应承担的主要责任:即政府应从制度设计、财政支持和管理监督三方面规范自身责任;企业应履行好第一、二层次的缴费责任与第二层次企业年金基金的管理责任;个人不仅需要承担第一层次基本养老保险的缴费责任,同时在寻求更高层次养老保障水平的过程中,还需承担一定的投资管理责任和监督责任。第五章结合前文对政府、企业和个人的责任定位分析,通过构建多层次养老保险适度水平模型进一步量化了政府应承担的财政支出责任、企业和个人的缴费责任,明确了多层次养老保险的支出、缴费和待遇的适度水平,同时依据测算结果和我国实际情况,在适当借鉴国外经验的基础上,提出我国多层次养老保险体系的三类改革方案,方案以每一层次的财政支出水平、缴费水平和待遇水平确定为核心内容,主张对政府、企业和个人的责任实现合理划分。第六章在多层次养老保险体系框架下构建了两期世代交叠模型,通过参数校准、数值模拟和比较静态分析,着重探讨了以下三类问题:一是构建政府、企业和个人责任共担的多层次养老保险体系是否必要?其会对经济发展产生什么影响?二是提高或降低个人缴费率、企业缴费率、个人工作期税率和个人退休期税率分别会给经济发展带来哪些影响?三是多层次养老保险体系的建立对不同收入群体会产生哪些影响?通过回答以上问题,从全局性视角出发,不仅着重研究了多层次养老保险体系构建与缴费率、税收政策等变量间的相互作用,还探讨了责任分担视角下多层次养老保险体系的整体经济效应。第七章主要从法律支持、制度支持、财政支持、技术与人才支持和社会保险体系内的配套支持等多方面入手,系统阐述了多层次养老保险体系的支持机制。第八章在总结全文后,也对未来多层次养老保险体系的构建提出了相应展望。
闫书瑜[8]（2019）在《我国商业保险参与多层次养老保险体系建设研究》文中研究指明改革开放四十年来,伴随社会经济不断发展,人口老龄化问题逐渐显现,养老问题已成为当今社会关注的焦点。建立健全多层次养老保险体系,提升老年人养老待遇,有利于减少社会矛盾,维护社会公平,促进社会政治经济有序发展。当前的养老制度主要是以政府为主导的基本养老保险为主。随着老年人口的不断增加,单一的以政府为主导的基本养老保险体系已经不能满足中国日益扩大的养老保障需求;因此构建多层次、多样化的养老保险体系迫在眉睫。其中,商业养老保险作为补充养老保险制度,是我国多层次养老保险体系重要组成部分,其快速良好的发展对推动我国构建多层次养老保险体系具有重要意义。商业养老保险具有待遇水平高、保险形式多样、缴费灵活以及投资收益高的特征,可以满足城镇居民对养老保险多层次、多样化要求。因此,探索商业养老保险发展路径,对商业养老保险参与构建多层次养老保险体系有积极影响效果。本文总共五章,第一章为导论,主要介绍论文的研究目的及意义,并通过对国内外相关文献的分析梳理,归纳总结出本论文的研究思路、方法以及创新点;第二章为相关理论阐述,主要从生存公平理论和劳动公平理论、平等与效率交替理论及福利多元主义理论三个角度阐述了相关的理论基础;第三章为现状分析,主要阐述国内商业保险参与多层次养老保险体系构建的现状及存在问题;第四章为商业养老保险参与多层次养老保险体系建设的国际经验借鉴,主要从财政税收政策、资产管理模式、产品设计以及风险控制等角度,分析国外商业保险参与多层次养老保险的构建模式;第五章为我国商业保险参与多层次养老保险体系建设提供相关对策及建议。
李燕[9]（2019）在《个人所得税政策对商业养老保险需求的影响研究》文中进行了进一步梳理中国从21世纪初就步入了老龄化社会,养老问题成为我国社会的主要问题之一,现有的基本养老保障措施已经无法满足人民迫切的养老保障需求,刺激商业养老保险的消费者需求,充分发挥其“第三支柱”的补充性作用,已成为完善养老保障体系的重要内容。而个人所得税递延缴纳的税收优惠政策是促进商业养老保险的发展,激励商业养老保险需求的最好方式之一。2018年5月,我国部分地区开始实施税延型商业养老保险试点,迈出了建立商业养老保险税收递延模式的步伐。试点虽已展开,但具体的税收激励作用到底如何、到什么程度,尚未可知,所以研究税收优惠政策对商业养老保险需求的影响就具有了重要的现实意义。论文分为五个部分,首先是导论,这一部分主要介绍了本文的研究背景与意义,并叙述前人在这方面的研究成果,研究方法以及本文的主要内容;接下来第二部分,主要介绍税收政策对商业养老保险需求影响的基本原理。首先从商业养老保险概念界定入手,然后说明了与税延型商业养老保险相关的经济理论,最后简要叙述了税延政策对商业养老保险需求影响的作用机理。第三部分主要介绍国内商业养老保险税收激励政策实践,先对国内两次税延型养老保险试点进行了介绍,然后对天津试点的税延政策对商业养老保险需求影响较小的主要原因进行了分析,最后对2018年试点政策对消费者养老保险需求影响进行了展望。第四部分介绍商业养老保险税收激励模式的实证分析。首先利用问卷,分析试点地区上海税延政策的对相关消费者养老保险需求的影响,然后根据现行个人所得税政策和商业养老保险具体的税延政策,测算了个人所得税的实际影响。最后结合问卷样本分析和具体测算,从实证结果中得出税收政策能够激励消费者对商业养老保险的需求,但税收政策仍存在一些问题的结论。第五部分结合以上理论和实证分析,从公平、效率和政策激励并行原则出发,提出优化税收优惠政策、完善配套设施的建议。本文的特色之处在研究数据和研究方法上。研究数据是通过问卷调查的方法直接获得的税延型商业养老保险实施成效的一手数据。由于试点刚刚开始,官方数据还未呈现,且国内的大多数研究仅停留在EET模式理论测算上,并未对实际数据进行研究分析,故本文的数据时效性较强。研究方法上,本文将实践调查与个人所得税影响精确测算相结合,先用问卷调查的方法得出税延政策对不同人群的影响不同。再用个人所得税精确计算得出税延政策对不同收入人群的具体减税效用,利用不同的减税效用再次论证税延政策对不同收入群体的需求影响不同。
张丽[10]（2019）在《递延型商业养老保险的个人所得税政策研究》文中指出在全球老年化人口不断增多的背景下,各国都在积极重新构建多层次养老保险体系。我国的养老保险体系主要由三大支柱构成,第一、第二支柱分别是基本养老保险和企业年金,个人商业养老保险作为其中的第三支柱,对整个养老保险体系起着重要的支撑和补充作用。然而,由于个人商业养老保险起步晚,市场发育也不够成熟,导致其目前的覆盖范围偏窄,因此,让其承担我国养老保险第三支柱的重任是一项很艰难的工作。递延型商业养老保险,从其具备的制度优势上来看,能够起到很好的中枢作用,进而推动个人商业养老保险的蓬勃发展。从理论视角分析,递延型商业养老保险兼具社会养老保障属性与社会收入再分配属性,这两种属性要求建立和完善递延型商业养老保险个人所得税政策必须考虑公平性。从客观现实分析,个人商业养老保险的市场份额较小,通过合理设计其个人所得税政策,使更多的人从购买延税产品中获利,从而推动我国个人商业养老保险的健康发展。更进一步,将有助于完善我国的社会养老保险体系,从而在一定程度上缓解人口老龄化问题所带来的巨大社会养老压力,为更好地解决我国的养老问题提供思路。从短期来看,政府对个人商业养老保险实行税收递延,其当前的财政收入毫无疑问会减少。然而,如果从整个社会的经济福利以及其发展持续性角度来看,这项支出必将是有益的。当然,为了保证个人商业养老保险的长久健康发展,需要相对应地制定一系列科学合理的税收优惠政策。从长远来看,这种转变也会增加社会的全体福利。本文运用了比较分析法和实证分析法,研究内容主要包括以下六个部分:绪论部分主要介绍了选题的背景及研究意义、国内外相关的文献综述、本文所采用的研究方法和主要内容,最后指出了本文研究中的创新和不足;第一章分析了递延型商业养老保险的税收理论基础,简要介绍了递延型商业养老保险的概念和特征,并从基本原理、运行机制和税收模式三个方面分析了递延型商业养老保险所包含的税收理论,同时从收入效应和替代效应两个角度分析了税收对递延型商业养老保险需求的影响,并进行例证分析;第二章主要介绍了我国递延型商业养老保险个人所得税政策现状,重点结合我国目前税收政策在试点实施情况,分析递延型商业养老保险个人所得税在我国大范围实施过程中可能存在的主要问题;第三章主要运用试点税收政策,通过建立商业养老保险精算模型,对当年税收减免额、个人养老金替代率以及政府财政成本进行测算分析,并总结实证结论。第四章将国外递延型商业养老保险的个人所得税政策按照税收优惠要素进行了比较分析,并与我国试点个人所得税政策进行对比,总结了国外经验对于我国的启示与借鉴;第五章基于全文的统筹研究,从个人所得税政策的调整和相关配套制度的完善提出了建议。本文的研究结果表明,现行试点政策存在的问题主要是未形成完备的法律体系、政策适用范围偏窄、缺乏对不同群体差异化的税收优惠政策、对投保人中途退保或提前支取行为缺乏限制。其次,通过对当年税收减免额、个人养老金替代率以及政府财政成本的测算分析发现,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励最大,对低收入人群并不能起到节税的作用,而参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率以及商业养老保险的缴费不同而有较大差异;在保证缴费率一定的情况下,政府开展递延型商业养老保险的财政负担波动较大,当缴费额过高（不少于1500元/月）时,政府将承担较大的财政成本压力。对于我国递延型商业养老保险个人所得税政策的进一步完善建议,主要从两个层面进行展开:个人所得税政策建议包括采取EET与TEE相结合的税收模式、对不同群体制定差异化优惠限额、实行不同收入人群差异化的税收优惠机制、实行税优扣除限额动态调整机制、采取税收惩罚措施限制中途退保或提前支取行为;相关配套制度建议包括完善个人养老账户、制定并完善相关法律法规、加强监督管理、加大宣传力度。
二、论税收优惠政策对企业年金保险需求的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论税收优惠政策对企业年金保险需求的影响（论文提纲范文）
（1）税延养老保险需求影响因素研究 ——基于石家庄市区居民的调查（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 老龄化且少子问题日益严重 |
| 1.1.2 养老体系发展不平衡 |
| 1.1.3 税延养老保险试点发展遇冷 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实际意义 |
| 1.3 研究综述 |
| 1.3.1 个人特征因素对税延养老保险需求的影响 |
| 1.3.2 家庭因素对税延养老保险需求的影响 |
| 1.3.3 参保与养老计划因素对税延养老保险需求的影响 |
| 1.3.4 金融认知因素对税延养老保险需求的影响 |
| 1.3.5 文献评述 |
| 1.4 研究内容、方法与创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第二章 我国试点地区税延养老保险实践探索 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税 |
| 2.1.2 税延养老保险 |
| 2.2 试点地区税延养老保险实践状况 |
| 2.2.1 征税模式覆盖范围受限 |
| 2.2.2 缴费抵扣限额过于单一 |
| 2.2.3 产品税优设置同质化 |
| 2.2.4 销售规模小,需求不足 |
| 第三章 石家庄税延养老保险需求影响因素问卷调查 |
| 3.1 问卷设计依据 |
| 3.2 问卷设计与组织 |
| 3.2.1 调研目的和对象 |
| 3.2.2 问卷设计 |
| 3.2.3 问卷发放与回收 |
| 3.3 问卷数据的描述性统计 |
| 3.3.1 个人基本特征对税延养老保险需求的统计 |
| 3.3.2 家庭情况对税延养老保险需求的统计 |
| 3.3.3 参保与养老计划对税延养老保险需求的统计 |
| 3.3.4 金融认知对税延养老保险需求的统计 |
| 3.3.5 影响需求意愿原因的统计 |
| 第四章 石家庄税延养老保险需求影响因素的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 模型构建与变量赋值 |
| 4.3 相关性分析 |
| 4.4 回归过程 |
| 第五章 结论及建议 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 针对不同年龄段人群实施不同的优惠政策 |
| 5.2.2 针对不同的身体健康程度人群制定不同的养老对策 |
| 5.2.3 针对不同收入人群实施差别化税收优惠政策 |
| 5.2.4 提高保险公司经营稳定度 |
| 5.2.5 建立养老保险与税延保险购买关联服务机制 |
| 参考文献 |
| 附录 石家庄市税延养老保险购买意愿调查问卷 |
| 致谢 |
（2）人口老龄化对家庭商业养老保险需求的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 人口老龄化的相关研究 |
| 1.2.2 商业养老保险需求的影响因素研究 |
| 1.2.3 人口老龄化对商业养老保险需求的影响研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路、目标及内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究目标 |
| 1.3.3 研究内容 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 人口老龄化与商业养老保险需求理论分析 |
| 2.1 商业养老保险需求理论概述 |
| 2.1.1 福利多元主义理论 |
| 2.1.2 马斯洛需求层次理论 |
| 2.1.3 生命周期假说 |
| 2.1.4 行为经济学理论 |
| 2.2 影响商业养老保险需求的因素 |
| 2.2.1 宏观因素 |
| 2.2.2 微观因素 |
| 2.3 人口老龄化对家庭商业养老保险需求的影响机理 |
| 2.3.1 人口老龄化造成福利保障负担的加重,促进商业养老保险需求 |
| 2.3.2 人口老龄化带来风险感知程度的提高,促进商业养老保险需求 |
| 2.3.3 人口老龄化导致可支配收入的降低,抑制商业养老保险需求 |
| 第3章 我国人口老龄化、商业养老保险发展历程及现状分析 |
| 3.1 我国商业养老保险发展历程 |
| 3.1.1 我国商业养老保险初步探索阶段(1986-2000) |
| 3.1.2 我国商业养老保险加速发展阶段(2001-2007) |
| 3.1.3 我国商业养老保险制度明确阶段(2008-至今) |
| 3.2 我国人口老龄化现状分析 |
| 3.2.1 规模大、速度快 |
| 3.2.2 未富先老 |
| 3.2.3 未备先老 |
| 3.2.4 城乡倒置 |
| 3.3 我国商业养老保险现状分析 |
| 第4章 人口老龄化对家庭购买商业养老保险影响的实证研究 |
| 4.1 数据来源 |
| 4.2 实证模型构建 |
| 4.2.1 研究问题 |
| 4.2.2 模型设计 |
| 4.3 变量说明 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 研究结论及对策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 创新商业养老保险产品种类,匹配不同需求 |
| 5.2.2 加强商业养老保险管理服务,提高市场需求 |
| 5.2.3 加大商业养老保险宣传力度,增强保险意识 |
| 5.2.4 推动实行保险税收优惠政策,提升可支配收入 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）个税递延型商业养老保险税收优惠额度的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、国内外文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究的创新点与不足之处 |
| 一、研究的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 个税递延型商业养老保险的理论基础 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 第二节 个税递延型商业养老保险在我国发展的政策支持 |
| 第三节 本章小结 |
| 第三章 国内外个税递延型商业养老保险的发展 |
| 第一节 商业养老保险个税递延政策的国际比较 |
| 第二节 我国商业养老保险税收优惠政策前期试点情况 |
| 一、天津市个税递延型商业养老保险前期试点 |
| 二、上海市个税递延型商业养老保险前期试点 |
| 第三节 我国个税递延型商业养老保险前期试点总结分析 |
| 一、保险产品税收优惠额度确定困难 |
| 二、投保人群覆盖率低 |
| 三、个税递延型商业养老保险产品类型定位不清 |
| 第四节 本章小结 |
| 第四章 个税递延型商业养老保险的实证量化分析 |
| 第一节 个税递延型商业养老保险的实证模型 |
| 一、变量假设 |
| 二、参数设置 |
| 三、模型建立 |
| 第二节 实证分析 |
| 第三节 本章小结 |
| 第五章 研究结论及建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 相关建议及对策 |
| 一、政府层面 |
| 二、保险公司层面 |
| 三、民众个人层面 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）企业年金的影响因素研究：文献回顾与研究展望（论文提纲范文）
| 一、研究背景 |
| 二、劳动经济学领域的研究 |
| （一）员工视角的研究 |
| 1. 企业年金的保险效应 |
| 2. 员工的个人特征 |
| （二）企业视角的研究 |
| 1. 提升员工工作的努力程度 |
| 2. 降低企业员工的流动性 |
| 3. 调整员工的退休决策 |
| 4. 企业年金的规模经济 |
| 三、公司财务学领域的研究 |
| （一）公司治理 |
| （二）财务特征 |
| 四、税务学领域的研究 |
| 五、结论与研究展望 |
（5）我国个税递延型商业养老保险税收优惠政策研究 ——基于2018年上海市等地试点工作成果分析（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 个税递延型商业养老保险的国际经验与启示 |
| 2.1 国外商业养老保险模式 |
| 2.1.1 美国:个人退休账户(IRA) |
| 2.1.2 英国:个人养老金计划 |
| 2.1.3 加拿大:个人注册退休储蓄计划(RRSP) |
| 2.1.4 德国:李斯特养老金计划 |
| 2.2 国外税延养老保险政策的启示 |
| 第3章 我国个税递延型商业养老保险试点工作分析 |
| 3.1 上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点概述 |
| 3.1.1 试点内容 |
| 3.1.2 试点工作成果 |
| 3.2 试点过程中存在的问题 |
| 3.2.1 税优政策覆盖的人群过窄 |
| 3.2.2 容易引发社会公平性问题 |
| 3.2.3 优惠力度较低,税收手续复杂 |
| 第4章 个税递延型商业养老保险理论基础与模型建立 |
| 4.1 相关概念介绍 |
| 4.1.1 税式支出 |
| 4.1.2 养老金替代率 |
| 4.2 我国养老保险替代率现状 |
| 4.3 个税递延型商业养老保险模型建立 |
| 4.3.1 前提假设 |
| 4.3.2 税式支出模型 |
| 4.3.3 替代率模型 |
| 4.3.4 参数设置 |
| 第5章 个税递延实施效果量化分析 |
| 5.1 试点工作的替代率成果及税收损失 |
| 5.1.1 上海市、福建省(含厦门市)、苏州工业园区试点成果量化分析 |
| 5.1.2 天津市滨海新区试点成果量化分析 |
| 5.2 税延养老保险缴费率和税率的选择分析 |
| 第6章 结论与对策建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.2.1 提高税延养老保险优惠,加大宣传力度,扩大试点范围 |
| 6.2.2 增强政策的合理性与针对性 |
| 6.2.3 优化养老保险产品,建立养老金管理公司 |
| 6.2.4 简化税收抵扣操作流程 |
| 6.2.5 健全法律保障,完善监管机制 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（6）个人税收递延型商业养老保险的社会保障价值研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内外文献综述研究 |
| 1.2.2 文献简评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 个人税收递延型商业养老保险理论研究 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 基本养老保险与商业养老保险 |
| 2.1.2 个人税收递延型商业养老保险 |
| 2.2 相关理论介绍 |
| 2.2.1 养老保险相关理论 |
| 2.2.2 税收相关的理论 |
| 3 国内外个人税收递延型商业养老保险经验教训 |
| 3.1 国内试点研究 |
| 3.1.1 天津滨海新区试点情况 |
| 3.1.2 上海市试点情况 |
| 3.1.3 我国税延养老保险推行艰难的原因 |
| 3.2 国外经验研究 |
| 3.2.1 美国401(k)计划和个人退休账户(IRA) |
| 3.2.2 德国里斯特改革 |
| 3.3 国外个人养老计划经验教训总结 |
| 3.3.1 投资方式灵活 |
| 3.3.2 资本市场完善有利于个人商业养老保险的发展 |
| 3.3.3 公平的制度设计,兼顾各方利益 |
| 3.3.4 健全的法律法规 |
| 3.3.5 构建多层次的养老金体系是缓解财政压力的有效手段 |
| 4 个人税收递延型商业养老保险的社会保障水平分析 |
| 4.1 模型设定 |
| 4.2 数值模拟 |
| 4.2.1 参数假设 |
| 4.2.2 平均工资水平下的模拟结果及分析 |
| 4.2.3 不同工资水平下的模拟结果及分析 |
| 5 实现个人税收递延型商业养老保险社会保障价值的政策建议 |
| 5.1 当前试点地区税延养老保险制度存在的问题 |
| 5.2 实现税延养老保险社会保障价值的政策建议 |
| 5.2.1 政策的改进和法规的修订 |
| 5.2.2 明确不同部门主体的监管责任 |
| 5.2.3 提高税务部门税收征管能力 |
| 5.2.4 相关配套改革 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 多层次养老保险体系 |
| 2.1.2 基本养老保险制度 |
| 2.1.3 企业年金 |
| 2.1.4 商业养老保险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 政府与市场关系理论 |
| 2.2.2 养老保险适度水平理论 |
| 2.2.3 生命周期理论 |
| 2.2.4 公平正义理论 |
| 3 责任分担下城镇职工多层次养老保险体系存在的问题 |
| 3.1 第一层次基本养老保险存在的问题 |
| 3.1.1 政府责任错位 |
| 3.1.2 企业责任逃避 |
| 3.1.3 个人责任模糊 |
| 3.2 第二、三层次企业年金和商业养老保险存在的问题 |
| 3.2.1 政府责任缺位 |
| 3.2.2 市场责任弱化 |
| 4 城镇职工多层次养老保险体系下的责任主体定位分析 |
| 4.1 政府责任定位 |
| 4.1.1 制度设计责任 |
| 4.1.2 财政支持责任 |
| 4.1.3 管理监督责任 |
| 4.2 企业责任定位 |
| 4.2.1 缴费责任 |
| 4.2.2 管理责任 |
| 4.3 个人责任定位 |
| 4.3.1 缴费责任 |
| 4.3.2 投资管理责任 |
| 4.3.3 监督责任 |
| 5 责任分担下城镇职工多层次养老保险适度水平测算 |
| 5.1 多层次养老保险政府支出适度水平测算 |
| 5.1.1 多层次养老保险支出适度水平模型构建 |
| 5.1.2 模型的相关参数设定 |
| 5.1.3 政府支出适度水平测算结果分析 |
| 5.2 多层次养老保险个人缴费率适度水平测算 |
| 5.2.1 多层次养老保险个人缴费率适度水平模型构建 |
| 5.2.2 模型的相关参数设定和数据来源 |
| 5.2.3 个人缴费率适度水平测算结果分析 |
| 5.3 多层次养老保险企业缴费率适度水平测算 |
| 5.3.1 多层次养老保险企业缴费率适度水平模型构建 |
| 5.3.2 模型的相关参数设定与数据来源 |
| 5.3.3 企业缴费率适度水平测算结果分析 |
| 5.4 多层次养老保险个人替代率适度水平测算 |
| 5.4.1 多层次养老保险个人替代率适度水平模型构建 |
| 5.4.2 模型的相关参数设定和数据来源 |
| 5.4.3 个人替代率适度水平测算结果分析 |
| 5.5 未来多层次养老保险适度水平预测 |
| 5.5.1 多层次养老保险个人替代率适度水平预测 |
| 5.5.2 多层次养老保险政府支出适度水平预测 |
| 5.5.3 多层次养老保险个人缴费率适度水平预测 |
| 5.5.4 多层次养老保险企业缴费率适度水平预测 |
| 5.6 多层次养老保险体系改革方案设计 |
| 5.6.1 多层次养老保险体系改革方案一——基于现行制度的小改革 |
| 5.6.2 多层次养老保险体系改革方案二——适度调整的中间改革 |
| 5.6.3 多层次养老保险体系改革方案三——进行结构调整的大改革 |
| 5.7 关于多层次养老保险适度水平测算和方案设计的结论 |
| 6 责任分担下城镇职工多层次养老保险体系的经济效应分析 |
| 6.1 多层次养老保险体系下经济的一般均衡分析 |
| 6.1.1 模型构建 |
| 6.1.2 模型的求解 |
| 6.2 多层次养老保险体系建立前后的经济效应对比分析 |
| 6.2.1 参数校准及说明 |
| 6.2.2 数值模拟与对比分析 |
| 6.3 各层次养老保险缴费率和税率变化的经济效应分析 |
| 6.3.1 第一层次缴费率变化的经济效应分析 |
| 6.3.2 第二、三层次缴费率变化的经济效应分析 |
| 6.3.3 工作期税率变化的经济效应分析 |
| 6.3.4 退休期税率变化的经济效应分析 |
| 6.4 多层次养老保险体系对不同收入群体的经济效应分析 |
| 6.4.1 参数校准及说明 |
| 6.4.2 数值模拟与结果分析 |
| 6.5 小结 |
| 7 构建城镇职工多层次养老保险体系的支持机制 |
| 7.1 法律支持 |
| 7.1.1 构建专门的多层次养老保险法律体系 |
| 7.1.2 加强基金投资运营等方面的法律监管 |
| 7.2 制度支持 |
| 7.2.1 构建统一的国民年金制度 |
| 7.2.2 稳步推进全国统筹,降低并做实费率费基 |
| 7.2.3 完善养老金相关参数的科学调整机制 |
| 7.2.4 建立企业年金自动加入机制 |
| 7.2.5 建立合格默认投资工具,放开个人投资选择权 |
| 7.2.6 适度扩大企业年金投资范围 |
| 7.2.7 健全企业年金和商业养老保险市场机制 |
| 7.3 财政支持 |
| 7.3.1 国有资本划转充实基本养老保险基金 |
| 7.3.2 增强企业年金和商业养老保险税收优惠力度 |
| 7.3.3 针对不同收入群体采取差异化的财政补贴政策 |
| 7.4 技术与人才支持 |
| 7.4.1 建立个人养老储蓄账户,实现补充养老金资金归集 |
| 7.4.2 加强一体化养老保险公共服务平台建设 |
| 7.4.3 加快多层次养老保险的专业人才队伍建设 |
| 7.5 社会保险体系内的配套支持 |
| 7.5.1 增强生育保险激励功能,维护养老保险代际平衡 |
| 7.5.2 建立住房公积金和企业年金计划的互通机制 |
| 7.5.3 完善长期护理保险制度,减轻个人养老压力 |
| 8 结论与展望 |
| 攻读博士学位期间发表科研成果情况 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）我国商业保险参与多层次养老保险体系建设研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究目的与意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 基本概念与理论基础 |
| 1.2.1 基本概念 |
| 1.2.2 相关理论基础 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国内相关文献研究 |
| 1.3.2 国外相关文献研究 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究思路及研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新与不足之处 |
| 第2章 我国商业保险参与多层次养老保险体系建设的现状 |
| 2.1 商业保险参与多层次养老保险体系建设的可行性分析 |
| 2.2 我国商业保险参与多层次养老保险体系建设的现状 |
| 2.2.1 多层次养老保险体系建设现状 |
| 2.2.2 我国商业保险参与企业年金建设现状 |
| 2.2.3 商业保险参与第三层次建设现状 |
| 第3章 商业保险参与多层次养老保险体系建设的问题及原因 |
| 3.1 商业保险参与多层次养老保险体系建设的问题 |
| 3.1.1 二三支柱作用难以发挥 |
| 3.1.2 政府政策措施不到位 |
| 3.1.3 商业保险自身存在缺陷 |
| 3.1.4 外部因素导致作用难以发挥 |
| 3.2 我国商业保险未能充分参与的原因 |
| 3.2.1 相关政策与实践不配套 |
| 3.2.2 养老保险体系中存在“挤出”效应 |
| 3.2.3 缺乏舆论宣传 |
| 第4章 商业保险参与多层次养老保险体系建设的国际模式及经验借鉴 |
| 4.1 国外商业保险参与多层次养老保险体系建设模式 |
| 4.1.1 多层次养老保险体系建设中激励商业保险参与的财政税收政策 |
| 4.1.2 多层次养老保险体系建设中商业保险资产管理模式 |
| 4.1.3 多层次养老保险体系建设中商业保险产品设计 |
| 4.1.4 多层次养老保险体系建设中对于商业保险的投资监管及风险控制 |
| 4.2 国外模式对于我国的启示 |
| 4.2.1 实施合理的税收优惠政策 |
| 4.2.2 进行有效的养老资产管理 |
| 4.2.3 不断完善和创新产品设计 |
| 4.2.4 建立有效的监管体系以及进行风险控制 |
| 第5章 我国商业保险参与养老保障体系建设的发展建议 |
| 5.1 国家制定合理的宏观政策 |
| 5.1.1 明确商业养老保险在养老保障体系中的支柱地位 |
| 5.1.2 加大商业养老保险的税收优惠力度 |
| 5.1.3 创新养老保险基金投资监管政策 |
| 5.2 明确商业养老保险发展理念 |
| 5.2.1 树立安全第一为核心的投资发展理念 |
| 5.2.2 要建立以风险管理能力为核心的产品理念 |
| 5.3 加强商业保险行业能力建设 |
| 5.3.1 促进补充养老保险多样化发展 |
| 5.3.2 不断创新和完善商业养老保险产品 |
| 参考文献 |
| 引文文献 |
| 阅读型文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（9）个人所得税政策对商业养老保险需求的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究方法与研究思路 |
| 四、本文的创新与不足之处 |
| 第一章 个人所得税政策对商业养老保险需求影响的基本原理 |
| 第一节 商业养老保险个人所得税政策相关概念界定 |
| 一、商业养老保险含义及特点 |
| 二、商业养老保险个人所得税政策 |
| 三、商业养老保险需求 |
| 第二节 税收激励商业养老保险需求的理论支撑 |
| 一、生命周期消费理论 |
| 二、外部性理论 |
| 三、税收经济效应理论 |
| 第三节 个人所得税政策对商养老保险需求影响的作用机理 |
| 一、EET税收优惠模式的原理 |
| 二、征税模式从TEE转变为EET对消费者的效用比较分析 |
| 三、个人所得税优惠政策对商业养老保险需求的激励效果分析 |
| 第二章 国内商业养老保险个人所得税激励政策实践 |
| 第一节 国内商业养老保险个人所得税激励政策实践 |
| 一、个人所得税税收优惠政策 |
| 二、试用人群比较 |
| 三、最高优惠限额比较 |
| 四、个人所得税优惠政策依据比较 |
| 第二节 试点政策对商业养老保险需求影响分析 |
| 一、天津试点政策对商业养老保险需求影响分析 |
| 二、2018 年试点政策对商业养老保险需求影响预测 |
| 第三章 个人所得税政策对商业养老保险需求影响实证分析 |
| 第一节 个人所得税政策对商业养老保险需求影响的实践调查分析 |
| 一、调查目的与问卷设计 |
| 二、样本筛选与调查对象分析 |
| 三、个人所得税政策对商业养老保险需求的影响分析 |
| 第二节 个人所得税政策对投保人税收负担的影响测算分析 |
| 一、投保时对个人所得税的影响 |
| 二、领取养老金时对投保人个人所得税的总体净影响 |
| 第三节 个人所得税政策对商业养老保险需求影响的实证结论 |
| 一、EET税收模式的激励效果优于TEE模式 |
| 二、税延政策对商业养老保险需求影响面较窄 |
| 三、商业养老保险税延激励政策具有累退效应 |
| 第四章 促进我国商业养老保险需求的建议 |
| 第一节 优化我国商业养老保险缴费阶段的个人所得税政策 |
| 一、TEE模式与EET模式相结合扩大参保人群范围 |
| 二、实行差异化税收优惠政策以降低累退效应 |
| 三、实行个人所得税收优惠扣除限额动态调整机制 |
| 第二节 优化配套设施建设 |
| 一、加大宣传提高消费者投保意识 |
| 二、采取税收惩罚措施限制中途退保或提前支取行为 |
| 三、增设能激励保险公司的税收优惠政策 |
| 参考文献 |
| 附录A 个人所得税政策对商业养老保险需求影响问卷调查 |
（10）递延型商业养老保险的个人所得税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、选题背景与研究意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究方法与主要内容 |
| 四、本文的创新与不足 |
| 第一章 递延型商业养老保险的税收理论基础 |
| 第一节 递延型商业养老保险概述 |
| 一、递延型商业养老保险的概念 |
| 二、递延型商业养老保险的特征 |
| 第二节 递延型商业养老保险的税收理论分析 |
| 一、基本原理 |
| 二、运行机制 |
| 三、税收模式 |
| 第三节 税收对递延型商业养老保险需求的影响 |
| 一、递延型商业养老保险的税收效应 |
| 二、税收对递延型商业养老保险需求的例证分析 |
| 第二章 我国递延型商业养老保险个人所得税的现状与问题 |
| 第一节 递延型商业养老保险个人所得税现状 |
| 一、递延型商业养老保险个人所得税现行政策 |
| 二、递延型商业养老保险个人所得税试点分析 |
| 第二节 递延型商业养老保险个人所得税政策存在的问题 |
| 一、税收政策尚未形成完备的法律体系 |
| 二、税收政策适用范围偏窄 |
| 三、税收政策在实施过程中存在的问题 |
| 第三章 递延型商业养老保险个人所得税政策实证分析 |
| 第一节 递延型商业养老保险的理论模型 |
| 一、前提假设 |
| 二、模型构建 |
| 三、参数设置 |
| 第二节 递延型商业养老保险个人所得税政策实证模拟 |
| 一、参保当年税收减免额的测算与分析 |
| 二、替代率的测算与分析 |
| 三、政府财政成本的测算与分析 |
| 第三节 结论 |
| 第四章 递延型商业养老保险个人所得税政策国际比较与启示 |
| 第一节 适用对象与征税环节 |
| 一、适用对象 |
| 二、征税环节 |
| 第二节 税收优惠税基与减免税 |
| 一、税收优惠税基 |
| 二、减免税 |
| 第三节 启示与借鉴 |
| 一、设定约束条件 |
| 二、税收优惠税基的选择 |
| 三、税收优惠模式 |
| 第五章 完善我国递延型商业养老保险个人所得税政策的建议 |
| 第一节 递延型商业养老保险个人所得税政策的调整与完善 |
| 一、采取EET与 TEE相结合的税收模式 |
| 二、对不同群体制定差异化优惠限额 |
| 三、实行不同收入人群差异化的税收优惠机制 |
| 四、实行税收优惠动态调整机制 |
| 五、采取税收惩罚措施限制中途退保或提前支取行为 |
| 第二节 递延型商业养老保险个人所得税政策的配套制度 |
| 一、完善个人养老账户 |
| 二、制定并完善相关的法律法规 |
| 三、强化监督管理 |
| 四、加大宣传力度 |
| 参考文献 |
四、论税收优惠政策对企业年金保险需求的影响（论文参考文献）
- [1]税延养老保险需求影响因素研究 ——基于石家庄市区居民的调查[D]. 刘胜男. 河北大学, 2021(02)
- [2]人口老龄化对家庭商业养老保险需求的影响研究[D]. 周雯静. 苏州大学, 2020(03)
- [3]个税递延型商业养老保险税收优惠额度的研究[D]. 申明祎. 云南财经大学, 2020(07)
- [4]企业年金的影响因素研究：文献回顾与研究展望[J]. 张东旭,曹润泽,宁美军. 广西职业师范学院学报, 2020(02)
- [5]我国个税递延型商业养老保险税收优惠政策研究 ——基于2018年上海市等地试点工作成果分析[D]. 曾叙. 天津财经大学, 2020(06)
- [6]个人税收递延型商业养老保险的社会保障价值研究[D]. 冯钰媛. 中国财政科学研究院, 2019(02)
- [7]责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究[D]. 方群. 东北财经大学, 2019(06)
- [8]我国商业保险参与多层次养老保险体系建设研究[D]. 闫书瑜. 天津财经大学, 2019(07)
- [9]个人所得税政策对商业养老保险需求的影响研究[D]. 李燕. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [10]递延型商业养老保险的个人所得税政策研究[D]. 张丽. 中南财经政法大学, 2019(09)